Presupuesto Integral | Definición y ejemplos

¿Qué es un Presupuesto Integral?

Un presupuesto integral consta de todos los ingresos y gastos recurrentes y gastos no recurrentes. No incluye ingresos no recurrentes ya que, según el principio de conservadurismo, no se deben contabilizar los ingresos que no se tienen certeza de obtener. También se conoce como “presupuesto total o presupuesto maestro”. Dicho presupuesto es un nuevo método de gestión financiera empresarial y ha ganado popularidad en los últimos años.

Los ingresos recurrentes consisten en ingresos por intereses, alquileres de la propiedad, etc. Los gastos recurrentes pueden ser en forma de salarios, intereses sobre préstamos, facturas de electricidad, otros gastos administrativos, etc. Un ejemplo de gasto no recurrente puede ser la reparación o reemplazo de maquinaria mayor o parte de la misma, compra de bienes duraderos para el negocio, etc. En otras palabras, como su nombre lo indica, es un presupuesto que incorpora todos los aspectos financieros del negocio. 

Los ingresos y gastos recurrentes y no recurrentes también se diferencian en función de sus marcos temporales. Los elementos recurrentes ocurren repetidamente en un corto período de tiempo. Por lo tanto, requieren una planificación a corto plazo. Por otro lado, los elementos no recurrentes no ocurren con frecuencia y, por lo tanto, requieren una planificación a largo plazo. Ambas categorías de artículos requieren diferentes estrategias comerciales con diferentes objetivos.

Componentes de un presupuesto integral

Hay dos componentes principales de un presupuesto integral basado en elementos recurrentes para objetivos a corto plazo y elementos no recurrentes para objetivos a largo plazo.

Presupuesto operativo

El presupuesto operativo suele ser un presupuesto a corto plazo. Además, cubre las estimaciones de todas las partidas recurrentes, que pueden ser ingresos o gastos. Es fácil hacer sus pronósticos y conteos. Este presupuesto comprende:

• Pronóstico de ventas y presupuesto de ventas.
• Presupuesto de inventario de cierre
• presupuesto de compra
• Presupuesto de produccion
• Presupuesto en efectivo

Presupuesto capital

El presupuesto de capital es una previsión de elementos financieros no recurrentes a largo plazo, como inversiones, gastos de capital en reemplazos y adiciones, etc. La parte del presupuesto financiero consta de lo siguiente:

• Estado de resultados
• presupuesto de gastos de capital
• Balance presupuestado

¿Cómo preparar un presupuesto integral?

Según la discusión anterior, un presupuesto integral consta de dos componentes: un presupuesto operativo y un historial financiero anterior. 

En los párrafos anteriores, hemos discutido qué es un presupuesto operativo y todo lo que incorpora. Ahora analicemos el segundo componente:

Historia financiera pasada

El historial financiero pasado proporciona una imagen perfecta de lo que se puede esperar en el futuro cercano en el período presupuestario. Hay muchos gastos recurrentes que ocurren solo una o dos veces al año, como las primas de seguros. Por lo tanto, un estudio adecuado de la historia financiera es importante durante al menos un año. Esto ayudará a encontrar estos ingresos y gastos recurrentes.

Puede haber algunos artículos que ocurren cada año. Pero su frecuencia y la cantidad pueden no ser constantes. En tales casos, el monto máximo a gastar en el período presupuestario debe incluirse en el presupuesto. Sin embargo, en el caso de los ingresos, este monto debe ser el mínimo, o la empresa puede incluso excluirlo por el principio de conservadurismo.

Incorporación de nuevos datos

Cualquier información nueva que la gerencia espere que afecte las finanzas de la empresa debe ser parte del presupuesto además del historial financiero anterior. Cuanta más información tenga una empresa o fuentes, mejores serán las proyecciones o el presupuesto.

Por ejemplo, si la empresa busca aumentar las ventas en el próximo período presupuestario, se deberá realizar un presupuesto adecuado para la compra de materias primas, la producción y el aumento de la mano de obra. Un buen presupuesto incorporará todos estos nuevos datos de antemano para establecer adecuadamente los requisitos y objetivos financieros y evitar obstáculos en una etapa posterior.

Incorporación de los factores macro

El presupuesto operativo también debe incorporar los factores macro de la economía, y no solo los factores internos que afectan el negocio. Por ejemplo, la demanda de mano de obra será baja en una economía que enfrenta una recesión, mientras que la oferta será alta. En tal situación, no se espera que las tarifas laborales aumenten en un futuro cercano. Las tasas de interés normalmente se mantienen constantes o incluso caen en una fase de recesión en la economía. Además, la demanda de bienes y servicios también puede caer durante algún tiempo. Un buen presupuesto también debe tener en cuenta estos factores macro para dar una visión justa de las expectativas financieras en el futuro.

Presupuesto capital

Los gastos de capital y las inversiones son parte del procedimiento de planificación y presupuestación a largo plazo. Los ingresos que quedan después del presupuesto operativo, generalmente el flujo de caja libre, se utilizan para construir o comprar bienes de capital como maquinaria, terrenos, etc.

Factores internos

Los factores internos de la organización generalmente están bajo el control de la gerencia. Si el negocio busca expandirse, necesitará producir más. Tendrá que comprar más plantas y maquinaria para poder hacerlo. Por lo tanto, este tipo de inversión suele ser predecible y debe incorporarse al presupuesto. Las metas futuras deben ser la fuerza motriz del presupuesto.

Factores externos

Por otro lado, los factores externos que afectan el negocio no están bajo el control de nadie y son impredecibles en gran medida. Nadie sabe si la economía estará en una fase expansiva o si se contraerá si habrá inflación o deflación después de unos meses. Por lo tanto, no se pueden dar cuenta de estas situaciones en el presupuesto.

Resumen

la presupuestación integral, un fenómeno que evolucionó a lo largo de los años; sin embargo, ha tenido buena tracción en los últimos años. Es una práctica herramienta de contabilidad y gestión. La elaboración de presupuestos integrales hace que el trabajo de toma de decisiones para los gerentes sea muy fácil. Cubre todos los aspectos del negocio, por lo que tiene un alcance muy amplio. Además, ayuda a la dirección en su función de control y comprueba las variaciones y desviaciones del presupuesto previsto.

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