El saldo compensatorio es el saldo mínimo o menor que una organización o un individuo necesita mantener con el prestamista. El objetivo principal de dicho saldo es reducir el costo de préstamo de un prestatario. Por ejemplo, una empresa toma un préstamo de $50,000 de un banco y se compromete a no usar nunca $5,000. Significa que el monto efectivo del préstamo es de $45,000 solamente.

¿Cómo funciona el saldo compensatorio?

Tal requisito es un fenómeno común con los préstamos corporativos. La necesidad de mantener el saldo puede ser en una cuenta de ahorros, certificado de depósito o cuenta corriente, según los términos del contrato.

El prestamista puede usar este monto restante para ganar intereses prestándolo a un interés más alto o usándolo para cualquier otra oportunidad de inversión. Esto resulta en una pérdida para el prestatario ya que el prestatario tiene que pagar los intereses sobre el monto total del préstamo. O, podemos decir, eleva el costo de capital para la empresa que toma un préstamo.

Ejemplo de Saldo Compensatorio

La empresa ABC tiene un préstamo de $100,000 millones del Banco A. Los términos del préstamo incluyen una tasa de interés del 5% y un saldo de compensación de $10,000. El prestatario debe mantener esta cantidad en una cuenta que no devenga intereses en el mismo banco.

En este caso, el interés del préstamo en dólares es de $5,000. Aunque la tasa de interés es del 5%, la tasa de interés efectiva será mayor. Como el prestatario solo puede usar $ 95,000. Por lo tanto, la tasa de interés efectiva es 5.3% ($5,000 / $95,000).

Necesidad de Saldo de Compensación

Puede haber varias razones por las que un banco o un prestamista pueden exigir al prestatario que mantenga un saldo compensatorio. Estos son:

  • Un requisito previo para otorgar un préstamo.
  • Un prestatario tiene una calificación crediticia baja o mala.
  • Actúa como una garantía de que el prestatario pagará al prestamista.
  • Es un requisito previo condición para el préstamo del prestatario. Por ejemplo, un prestatario promete mantener $2 millones en una cuenta corriente si el banco accede a otorgarle un crédito de $8 millones a una tasa de interés inferior a la del mercado.
  • Reduce el riesgo global del prestatario en la concesión del préstamo.
  • Ayuda a reducir el costo de los préstamos.

Tratamiento Contable del Saldo Compensatorio

Una empresa debe revelar los saldos de compensación (si los hay) en sus estados financieros. De acuerdo con las normas contables, si el monto de los saldos de compensación es importante, entonces una empresa debe revelar los saldos de compensación separados de los saldos de efectivo en los estados financieros. En cuanto a lo que constituye una cantidad material, las reglas dicen que la cantidad debe ser lo suficientemente significativa como para influir en la opinión de una persona.

Por lo general, una empresa debe informar cualquier saldo como efectivo restringido. Es efectivo que una empresa tiene para un objetivo específico y, por lo tanto, no es accesible para uso comercial regular. Un punto a tener en cuenta es que un saldo de compensación no es lo mismo que efectivo restringido.

El efectivo restringido es el que una empresa aparta por su cuenta para un propósito específico. Por otro lado, el saldo compensatorio es la cantidad mínima que una organización necesita mantener debido a un acuerdo contractual con el banco.

Otra diferencia entre los dos es que una empresa tiene control sobre el efectivo restringido mientras que no tiene control sobre los saldos de compensación. En cambio, el banco o el prestamista tiene control sobre los saldos de compensación.

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