Factoring con recurso y sin recurso | Definición y ejemplos

Definición de factoraje

El factoraje es un servicio financiero en el que la entidad comercial vende sus cuentas por cobrar a un tercero con un descuento para recaudar fondos. Este es un tipo de préstamo comercial. El factoraje difiere del descuento de facturas. El concepto de descuento de facturas implica obtener el descuento de la factura a una determinada tasa para obtener los fondos, mientras que el concepto de factoring es más amplio. El factoraje implica la venta de todas las cuentas por cobrar a una agencia externa. Tal agencia se llama factor.

Concepto de factoraje

El vendedor realiza la venta de bienes o servicios y genera facturas por los mismos. Luego, la empresa vende todas sus facturas a un tercero llamado factor. Si el factor es un banco o una institución financiera, dicho factoring se denomina factoring inverso. El factor paga al vendedor después de deducir algún descuento sobre el valor de la factura. La tasa de descuento en el factoring oscila entre el 2 y el 6 por ciento. Sin embargo, el factor no realiza el pago de todas las facturas inmediatamente al vendedor. En cambio, paga solo hasta el 75 al 80 por ciento del valor de la factura después de deducir el descuento. El 20 a 25 por ciento restante del valor de la factura se paga después de que el factor recibe los pagos de los clientes del vendedor. Se llama factor de reserva. Otro nombre para el factoraje es factoraje de cuentas por cobrar/facturas.

Tipos de factoraje

Existen varios tipos de factoring, tales como:

• Factoring con recurso y sin recurso
• Factoring anticipado y al vencimiento
• Factoraje completo
• Factoring divulgado y no divulgado
• Factoraje nacional y transfronterizo
• Factoring internacional
• Factoring especializado
• Factorización inversa

funciones de factor

El factor realiza las siguientes funciones:

Mantenimiento del libro mayor de ventas

Un factor es responsable de mantener el libro mayor de ventas del cliente. Entonces el factor se encarga de todas las transacciones de venta del cliente.

Financiación

El factor financia al cliente comprando todas las cuentas por cobrar.

Protección de crédito

En el caso del factoring sin recurso, el riesgo de impago o insolvencia recae sobre el factor.

Colección de dinero

El factor cumple con el deber de recaudar fondos de los deudores del cliente. Esto permite que el cliente se concentre en las áreas comerciales centrales en lugar de poner energía en la recaudación de dinero.

Proceso de factoraje

Los siguientes pasos están involucrados en el proceso de factoraje:

• El vendedor vende la mercancía al comprador y eleva la factura al cliente.
• Luego, el vendedor envía la factura al factor para su financiación. El factor verifica la factura y decide los términos del factoraje.
• Después de la verificación, el factor paga del 75 al 80 por ciento al cliente/vendedor.
• El factor luego espera a que el cliente le haga el pago.
• Al recibir el pago del cliente, el factor paga el monto restante al cliente.
• Las tarifas cobradas por factor o el interés cobrado por un factor pueden ser por adelantado, es decir, por adelantado, o pueden ser atrasados. Depende del tipo de contrato de factoring.
• En el caso de los servicios de factoring sin recurso, el factor asume el riesgo de deuda incobrable, por lo que en ese caso, la tasa de comisión de factoring sería comparativamente más alta.
• La tasa de comisión, el factor de reserva y la tasa de interés todos ellos son negociables. Estos se deciden en función de la situación financiera del cliente.

Consulte también Contabilidad de factoraje.

Obtenga más información sobre las empresas de factoraje y ¿Cómo funcionan las empresas de factoraje?

Ventajas del factoraje

Las siguientes son las ventajas:

• Reduce el riesgo de crédito del vendedor.
• El ciclo de capital de trabajo funciona sin problemas ya que el factor proporciona fondos inmediatamente en la factura.
• El mantenimiento del libro mayor de ventas por factor conduce a una reducción en el costo.
• Mejora la liquidez y el flujo de efectivo en la organización.
• Conduce a la mejora del efectivo en mano. Esto ayuda a la empresa a pagar a sus acreedores a tiempo, lo que ayuda a negociar mejores condiciones de descuento.
• Reduce la necesidad de la introducción de nuevo capital en el negocio.
• Hay un ahorro en costes de administración o de cobro.

Desventajas del Factoraje

Las siguientes son las desventajas:

• El hecho de cobrar el dinero en nombre de la empresa puede provocar estrés en la empresa y en las relaciones con los clientes.
• El costo del factoring es muy alto.
• El mal comportamiento del factor con los deudores puede perjudicar la buena voluntad de la empresa.
• Los factores a menudo evitan asumir la responsabilidad de los deudores riesgosos. Por lo que la carga de la gestión de tal deudor siempre recae en la empresa.
• La empresa necesita mostrar todos los detalles sobre los clientes de la empresa y las ventas a los factores.

Definición de Factoraje con Recurso

El factoring con recurso es un acuerdo entre el cliente y el factor en el que el cliente está obligado a recomprar las cuentas por cobrar impagas del factor. Así, el riesgo de crédito se queda con el cliente en caso de impago por parte del deudor.

Definición de factoraje sin recurso

En el factoraje sin recurso, el cliente y el factor celebran un contrato en el que el factor asumirá la obligación de absorber aquellas cuentas por cobrar que queden impagas. Por lo tanto, el negocio no se ve afectado por las facturas impagas.

Diferencia entre factoring con recurso y sin recurso

El factoring con recurso y sin recurso son conceptos completamente diferentes. La principal diferencia entre los dos es que en el factoraje con recurso, el riesgo de crédito de los clientes permanece con el cliente, es decir, en caso de impago de cualquier factura por cobrar por parte del cliente, la obligación de asumir el riesgo permanece con el cliente y no con el cliente. factor. Así que el riesgo de deudas incobrables siempre permanece en el negocio. Por otro lado, en el factoring sin recurso, el riesgo de crédito por impago de efectos por cobrar se queda en el factor y no en el cliente. Por lo tanto, el negocio puede funcionar sin problemas sin preocuparse por las deudas incobrables.

Contabilidad de factoraje con y sin recurso

Entendamos la contabilidad del factoring con recurso y sin recurso con la ayuda de un ejemplo:

El 1 de enero de 2016, ABC Ltd. factorizó su cuenta por cobrar de $ 2,00,000. La tarifa decidida fue del 8%. Según el acuerdo, el factor conservaba la seguridad de las deudas incobrables que pudieran surgir en el futuro. El efectivo total recibido por la empresa es de $ 1.64.000. El factor acordó devolver el monto del exceso de seguridad al final del período contable, es decir, el 31 de diciembre de 2016. El factor retuvo el monto del exceso de seguridad al final del período porque las deudas incobrables de $ 22,000 excedieron el monto de la seguridad. ABC Ltd. había previsto la provisión de deudas dudosas en las cuentas por cobrar del factor y el gasto por deudas incobrables se reconoció en el estado de resultados del 31 de diciembre de 2015.

Pase el asiento de diario necesario para ambos tipos de factoring:

Solución:

En primer lugar, pasaremos el asiento de diario que es común tanto en el factoring con recurso como sin recurso a partir del 1 de enero de 2016.

A 31 de diciembre de 2016, los asientos en el libro diario en ambos casos serían diferentes porque las deudas incobrables han excedido el monto de la garantía retenida por el factor.

• En caso de factoring con recurso

El exceso de insolvencias de $ 2000 correrá a cargo del cliente en caso de factoraje con recurso.

• En caso de factoring sin recurso

La contabilidad en el caso del factoring con recurso y sin recurso es diferente porque en el caso del factoring con recurso, el riesgo crediticio de las deudas incobrables permanece con el cliente, mientras que no ocurre lo mismo con el factoring sin recurso.

Conclusión

Por lo tanto, el factoring forma parte importante de un negocio, especialmente aquellos negocios que son de gran tamaño. Sin embargo, si se usa con prudencia y en beneficio de la empresa, puede ayudar a que el negocio crezca significativamente.

Para conocer más sobre las ventajas y desventajas, visita nuestro artículo: Ventajas y Desventajas del Factoraje.