¿Qué es el Crédito en Efectivo?
El crédito en efectivo es una facilidad para retirar dinero de una cuenta bancaria corriente sin tener un saldo acreedor, pero se limita al límite de endeudamiento que fija el banco comercial. El interés de esta facilidad no se carga sobre el límite de endeudamiento que otorga el banco, sino sobre el saldo de cierre diario. Estamos explicando el cálculo de interés en la última parte de este artículo usando un ejemplo.
CC es una instalación muy común en los bancos. Es una de las fuentes esenciales de financiación a corto plazo para una empresa. La disponibilidad tampoco es muy difícil.
Características importantes / Reglas de la línea de crédito en efectivo
Límite de préstamo basado en el poder de dibujo
El límite de endeudamiento en la línea de crédito en efectivo es un límite en la cantidad máxima de endeudamiento especificada por el banco. Hasta que no se agote este límite, el prestatario puede retirar y depositar fondos cualquier no. de tiempos El banco determina el límite de endeudamiento en función del poder de atracción del prestatario. Los bancos evalúan el poder de atracción mediante el análisis de las deudas contables, los inventarios, los acreedores, etc. ¿Para conocer en detalle qué es el poder de atracción y cómo calculan los bancos los límites de crédito en efectivo? Puede leer nuestra publicación detallada sobre Drawing Power.
Interés sobre el saldo de cierre diario
Esta es una característica única de una cuenta CC. A diferencia de otros tipos de productos de financiación de deuda de los bancos como los préstamos, aquí el interés se cobra sobre el saldo de cierre diario de la cuenta corriente de crédito en efectivo y no sobre el monto sancionado. Es una motivación increíble para que el prestatario cobre lo antes posible el dinero de los deudores y lo deposite en la cuenta corriente. Depositar dinero en esta cuenta le ahorrará mucho al empresario en costos de interés. Es tan bueno como invertir los fondos excedentes instantáneamente a la tasa de interés que paga sobre el límite de crédito en efectivo. Hemos dado una explicación detallada del cálculo de intereses con el ejemplo más adelante en la publicación.
Cargo mínimo de compromiso
Por lo general, un banco impondría cargos en la situación en la que el prestatario no está utilizando la cuenta de crédito en efectivo. Es innegable desde el punto de vista del banco, ya que está bloqueando una parte de su ‘float’ para el prestatario.
Por ejemplo, en un límite de crédito en efectivo de 1 millón, 0,5 millones puede ser el nivel de uso mínimo mensual promedio. Si el prestatario utiliza el límite por debajo de, por ejemplo, 0,35 millones, el banco impondrá algunos cargos sobre la parte no utilizada, es decir, 0,15 millones (0,5 – 0,35). Los cargos pueden oscilar entre 0,5% y 2% según la política del banco/institución financiera. A modo de ilustración, si los cargos son del 1 %, sería el 1 % de 0,15 millones = 0,0015 millones ~ $1500.
Seguridad
Una línea de crédito en efectivo se extiende contra seguridad. Los valores pueden ser en forma de acciones, deudores, etc., como garantía principal y activos fijos y otros bienes inmuebles, etc., como garantía.
Vigencia del Período de Crédito
El límite permitido es válido por un año, y luego se reevaluará el poder de atracción. Un año es solo un ejemplo, mientras que la evaluación puede ocurrir cada trimestre en algunos casos. Esto variaría de un caso a otro y también depende de las políticas de las distintas instituciones.
Límite de crédito en efectivo y cargos por pago anticipado
Muchos incumplimientos de préstamos ocurren a nivel mundial. Por lo tanto, los bancos han creado reglas estrictas para proporcionar facilidades de crédito en efectivo a una empresa. Después de estudiar los libros de contabilidad de una empresa y las declaraciones del impuesto sobre la renta de los promotores, un banco decidirá el monto a sancionar. Puede oscilar entre el 50 % y el 75 % de la garantía ofrecida como garantía. Este porcentaje puede cambiar según los libros de contabilidad de la empresa y la cantidad necesaria. Un banco utiliza su infraestructura en términos de tiempo y energía de sus empleados, software, visitas comerciales, etc., para evaluar un límite. Por lo tanto, espera que el prestatario utilice la facilidad por un período mínimo, digamos que es un año. Si un prestatario, por cualquier motivo, decide cerrar este servicio antes de eso, el banco puede imponer algunos cargos por pago anticipado.
Tratamiento contable
El crédito en efectivo se muestra en el pasivo circulante en el subtítulo “Préstamos a corto plazo” en el balance general para efectos contables. El banco que proporciona la línea de crédito en efectivo abre una cuenta corriente a nombre de la empresa. Los asientos del libro diario y del libro mayor son similares a los que se realizan para las transacciones en otras cuentas bancarias. Pero hay una diferencia significativa entre la cuenta de crédito en efectivo y otras cuentas bancarias. Una cuenta de crédito en efectivo siempre tendrá un saldo acreedor, denominado «Cr». equilibrio. Mientras que otras cuentas bancarias regulares siempre tienen un saldo deudor, indicado como «Dr.» equilibrio.
¿Ejemplo de cómo se calcula el interés del crédito en efectivo?
XYZ Pvt.Ltd es una empresa de fabricación de muebles. El proceso de fabricación es largo e involucra tanto maquinaria como mano de obra. El proceso de fabricación de un producto tarda entre 25 y 30 días en comenzar hasta que llega a las salas de exposición para la venta. Además, deben mantener un inventario significativo de materias primas para productos terminados. Debido al largo tiempo de respuesta, sienten la necesidad de capital de trabajo adicional para aumentar la producción y las ventas.
Se acercan al Banco ABC para extenderles crédito en efectivo por una suma de $ 1 millón para satisfacer sus necesidades de financiamiento a corto plazo. El banco evalúa el poder de atracción de la empresa mediante el estudio de sus declaraciones detalladas de ingresos y gastos, balances y declaraciones de impuestos sobre la renta de los últimos 3-4 años.
Cálculo de intereses en la cuenta CC
Por ejemplo, suponga la siguiente transacción simple de la cuenta CC de XYZ Pvt Ltd, cuya tasa de interés es del 12 % y el límite de préstamo/sancionado es 1 000 000.
Fecha | Informe detallado | Retiro | Depósito | Saldo pendiente |
01-03-20 | Cheques emitidos | 400,000.00 | (400,000.00) | |
11-03-20 | Emitió un cheque | 500,000.00 | (900,000.00) | |
21-03-20 | Cheques depositados | 300,000.00 | (600,000.00) | |
31-03-20 | Balance de cierre | (600,000.00) | ||
Total | 900,000.00 | 300,000.00 |
Ahora vemos que el primer saldo pendiente es -400.000. Según las fechas mencionadas, el prestatario utilizó esta cantidad de dinero en su negocio durante 10 días y, de manera similar, -900.000 durante 10 días y -600.000 durante 11 días.
El Saldo Promedio Pendiente de esta cuenta para el mes de marzo con 31 días se calculará de la siguiente manera:
= (-400000*10 + -900000*10 + -600000*11) / 31 = 632.258,06
Por lo tanto, los intereses para este mes serán los siguientes:
Saldo Promedio Pendiente * Tasa de Interés * No. de Días en el Mes / No. de Días en el Año
=632.258,06*12%*31/365 = 6443,84
Alternativamente, también se puede calcular después de completar cada día con la misma fórmula. Solo necesita reemplazar los días del mes con la cantidad de días para los que se usa un saldo en particular.
-400000*12%*10/365 = 1315,08
-900000*12%*10/365 = 2958,90
-600000*12%*11/365 = 2169,86
Total = 1315,08 + 2958,90 + 2169,86 = 6443,84
La respuesta será la misma. El concepto es calcular el interés sobre el saldo de cierre diario. También puede mirarlo de la siguiente manera para una perfecta comprensión. Hemos tomado menos transacciones en aras de la simplificación.
Beneficios del crédito en efectivo
El beneficio más importante del crédito en efectivo es su flexibilidad de depósitos y retiros. Debido a esto, un prestatario puede ahorrar una gran cantidad de costos de interés al depositar el dinero extra disponible para él. También mantiene al prestatario motivado hacia el cobro de los deudores, lo que acelerará el ciclo de efectivo y traerá un efecto disciplinario sobre los deudores y el propio prestatario.
Desventajas del crédito en efectivo
La principal desventaja es que las garantías requeridas deben ser adecuadas, y la idoneidad se evalúa una y otra vez, lo que aumenta el trabajo administrativo de la empresa.
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