Una empresa subsidiaria es una entidad comercial que es propiedad total o parcial de otra entidad. Si una empresa X compra una empresa Y, Y se convierte en la empresa subsidiaria de X. La empresa que compra otra empresa se convierte en una sociedad de cartera. Por lo tanto, tiene una propiedad y un control significativos sobre la empresa subsidiaria.
La sociedad de cartera también se denomina empresa matriz y la empresa subsidiaria también se denomina empresa hija. Muestra la relación que las subsidiarias pertenecen a la sociedad controladora.
Tipos de empresa subsidiaria
propiedad parcial
La empresa matriz posee el 50% o más pero menos del 100% de las acciones de la empresa controladora. Dicha subsidiaria es de propiedad parcial. Aquí la empresa matriz no obtiene el control total sobre la empresa subsidiaria.
Propiedad en su totalidad
La empresa matriz posee el 100% de las acciones y controles en la empresa subsidiaria. Sin embargo, una empresa subsidiaria de propiedad total no es una fusión.
Puntos para recordar
- Cuando la empresa matriz posee menos del 50% de las acciones de cualquier empresa, se denomina empresa afiliada.
- Una sociedad de cartera puede tener más de una empresa subsidiaria. Pero una empresa filial puede tener una y sólo una sociedad de cartera. Sin embargo, una subsidiaria puede tener una o más subsidiarias propias.
- La empresa matriz puede ser más grande o más pequeña que la subsidiaria. No necesita ser más poderosa que la subsidiaria. El tamaño de la empresa o de los empleados no decide la relación. El único control sobre la propiedad es el factor clave.
- Además, la ubicación de ambas empresas o el tipo de negocio no importa. Pueden o no estar en la misma ubicación o en la misma línea de negocios.
Estructura de la empresa subsidiaria
Formación
La empresa matriz debe registrarse en el registro estatal del estado en el que opera la empresa. Deberíamos definir los detalles de propiedad y participación durante este proceso.
Operación
Normalmente, la empresa matriz supervisa las operaciones de la empresa subsidiaria. Sin embargo, en ciertos casos, la empresa matriz puede supervisar las operaciones diarias de una empresa subsidiaria.
Las subsidiarias son entidades legales separadas. Tienen sus propias preocupaciones con respecto al manejo de impuestos, regulaciones y responsabilidades. Las empresas subsidiarias pueden demandar y ser demandadas por separado de la empresa matriz. Las obligaciones de una subsidiaria pueden o no ser obligaciones de la empresa matriz. Una de estas empresas puede estar en proceso judicial, quiebra, morosidad fiscal, o estar bajo investigación sin afectar directamente a otras empresas. Aunque afectar la imagen pública es algo totalmente intangible.
Por lo tanto, formar una subsidiaria protege los activos de los pasivos de cada uno.
Los derechos de autor, patentes, marcas comerciales, etc., de una empresa subsidiaria permanecen con ellos hasta que la empresa matriz la cierre.
Dado que el holding controla la subsidiaria a través de la propiedad de acciones, obtiene derechos de voto para determinar la junta directiva.
Contabilidad y Finanzas
Las subsidiarias son entidades independientes y preparan sus propios estados financieros. Tienen sus propias cuentas bancarias, activos, pasivos, etc. Se registrarán todas las transacciones entre la empresa matriz y la empresa subsidiaria. Además, estas declaraciones se envían a la empresa matriz.
Contabilidad consolidada
La empresa matriz agrega y consolida las transacciones de la subsidiaria en sus propios libros de contabilidad. De acuerdo con la Comisión de Bolsa y Valores (SEC), las empresas públicas deben consolidar todas las empresas o subsidiarias de propiedad mayoritaria para mostrar un valor verdadero y justo. Las cifras en el estado de pérdidas y ganancias o el balance general incluyen valores tanto para las empresas matrices como para las subsidiarias. Por ejemplo, ventas agregadas, compras agregadas, activos y pasivos agregados.
Por el contrario, una empresa matriz no consolida las cuentas de la empresa afiliada. Registra el valor de la participación en dicha empresa afiliada como un activo en el balance.
Contabilidad no consolidada
En casos raros, la SEC permite esta opción. Es decir, cuando una empresa matriz no tiene una participación significativa, una empresa filial está en concurso de acreedores, grandes crisis de liquidación, etc.
La empresa matriz no incluye las finanzas de las empresas subsidiarias en sus estados. Sin embargo, muestra la propiedad de dicha empresa como un activo de capital en los balances de la empresa.
Además, lea la Estructura de la Compañía Holding
Ejemplos de empresa subsidiaria
- Facebook es una empresa popular en la industria digital. Tiene varias subsidiarias adquiridas de vez en cuando. Instagram es una aplicación para compartir fotos adquirida por Facebook en abril de 2012. También adquirió Whatsapp, una popular aplicación de mensajería, en 2014. Por último, en marzo de 2014, compró acciones de una empresa de realidad virtual, Oculus.
- Google y Nest son subsidiarias de Alphabet.
- TCS: los servicios de consultoría de Tata son de TATA Group.
- Jio pertenece al Grupo Reliance.
- Lenovo adquirió Motorola.
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Ventajas y desventajas de la empresa subsidiaria
Ventajas
Contener y limitar pérdidas
Las pérdidas probables de una empresa matriz pueden compensarse con las ganancias de las empresas subsidiarias. Los activos de las subsidiarias pueden usarse como un escudo de responsabilidad contra pérdidas financieras.
La reducción de riesgos
El riesgo y la incertidumbre de pérdidas, problemas y obligaciones se distribuyen entre dos empresas. En caso de quiebra, sin embargo, si un abogado prueba que la matriz y la filial son la misma, la matriz co. tal vez responsable.
Aumenta la eficiencia y la diversificación
Cuando el tamaño de la empresa aumenta, a menudo se entrega a la diversificación relacionada y no relacionada. Las subsidiarias ayudan a dividir las actividades según grupos comunes en empresas más pequeñas. Se vuelven fácilmente manejables. Los empleados allí pueden dar su enfoque completo en sus respectivos productos o servicios.
Beneficios fiscales
Las subsidiarias siguen las leyes del país o estado en el que se encuentran. Tiene su identificación fiscal separada, paga sus propios impuestos según su tipo. Esto es independiente de la ubicación de la empresa matriz y las leyes relacionadas. Las empresas matrices pueden abrir subsidiarias intencionalmente en áreas donde reciben beneficios fiscales, por ejemplo, zonas económicas especiales o áreas rurales donde el gobierno otorga ciertas deducciones por operar negocios.
Fácil establecimiento y venta
Las innovaciones y experimentos se pueden realizar a través de empresas subsidiarias. Se pueden desarrollar y comercializar diferentes estructuras organizativas, técnicas de fabricación y tipos de productos. En caso de falla, podemos cerrar las subsidiarias sin afectar la imagen de la empresa matriz directamente.
sinergias
Una empresa puede abrir filiales para apoyar sus actividades. Las filiales pueden ser una herramienta para la integración horizontal o vertical.
Desventajas
Control limitado
Aunque la empresa matriz tiene una participación significativa y derechos de voto en una subsidiaria, no puede controlar todas las actividades de la empresa directamente. Sin embargo, la decisión equivocada tomada por una empresa de este tipo afecta la imagen de una empresa matriz.
Carga de trabajo
El cumplimiento de las normas legales, el trabajo contable, la auditoría de cuentas, etc., aumentan la carga de trabajo de los empleados.
Burocracia
La toma de decisiones se convierte en una tarea tediosa ya que tiene que pasar por los distintos niveles de la organización. Además, abre una ventana a las malas prácticas y la burocracia.
Complejidad
La agregación y consolidación de cuentas hace que sea complejo para cualquier persona analizar los estados financieros. Por ejemplo, el valor de las ventas, compras, pérdidas, ganancias, etc., muestran valores agregados; es difícil rastrear cada valor hasta su origen.
Además, existen diferentes reglas y regulaciones según las normas contables y fiscales, que determinan las normas para la participación de la empresa matriz y la responsabilidad. Difieren de un país a otro. Comprenderlos todos es una tarea en sí misma.
Consumo de tiempo y costos
Los empleados deben dedicar tiempo a la preparación de las cuentas, enviándolas a la empresa matriz, siguiendo los trámites y procedimientos.
Gravoso
Dado que las subsidiarias son independientes hasta cierto punto, pueden tener sus propios problemas. La empresa matriz no puede controlar todo lo que sucede allí. La empresa matriz puede ser responsable de acciones penales sobre una subsidiaria en caso de que se pruebe el velo corporativo.
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