El umbral de IVA, también conocido como umbral de registro de IVA, es la cantidad de dinero que puede ganar antes de tener que registrarse para el IVA.

Deberá registrarse para el IVA si:

  • Espera que su volumen de negocios sujeto a IVA supere el umbral de registro de IVA en los próximos 30 días, o;
  • Ha ganado más del umbral de IVA durante cualquier período de 12 meses.

Tenga en cuenta que este período de 12 meses no tiene por qué coincidir con el año fiscal, por lo que debe comprobar periódicamente si su volumen de negocios sujeto a IVA durante los últimos 12 meses ha superado el umbral de registro de IVA actual.

¿Cuánto es el umbral de IVA del Reino Unido?

En el Reino Unido, el umbral de registro de IVA es actualmente de £ 85,000 (2020), y los umbrales de IVA más recientes del Reino Unido son:

  • 2014-2015: £ 81,000
  • 2015-2016: £ 82,000
  • 2016-2017: £ 83,000
  • 2017-2020: £ 85,000

El umbral de registro del IVA se establece anualmente, y el umbral para el registro del IVA generalmente aumenta cada año.

Sin embargo, en 2017, el umbral del IVA se extendió por dos años, y en el Presupuesto de otoño de 2018 se confirmó nuevamente que el umbral del IVA permanecería igual por otros dos años. Esto significa que el umbral de IVA 2017-2018 (£ 85,000) todavía se aplica en el año fiscal actual 2020-2021 y permanecerá vigente hasta abril de 2022 como muy pronto.

¿Qué sucede una vez que cumplo con el umbral de IVA?

Si su volumen de negocios imponible cruza el umbral de IVA actual, tiene 30 días para informar a HMRC y registrarse para el IVA.

Una vez que su empresa haya completado su registro de IVA, su empresa será responsable de:

  • Cobrar el IVA sobre los bienes y servicios que vende a los clientes
  • Pagar el IVA sobre los bienes o servicios que compre para su negocio
  • Presentar una declaración de IVA anual
  • Mantener registros de IVA y una cuenta de IVA.

¿Qué sucede si mi empresa supera temporalmente el umbral del IVA?

Si el volumen de negocios sujeto a impuestos de su empresa supera temporalmente el umbral del IVA, es posible que no necesite registrarse para el IVA. Esto se conoce como excepción del registro.

Se considera que su volumen de negocios imponible supera temporalmente el umbral del IVA si puede demostrarle a HMRC que sus ventas imponibles permanecerán por debajo del umbral de cancelación del IVA durante los próximos 12 meses.

Por ejemplo, vende productos por valor de 87.000 libras esterlinas entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2018, y puede demostrar que solo venderá productos por un valor de 82.000 libras esterlinas entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2019. Umbral de IVA, y HMRC puede hacer una excepción al registro.

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Umbral de baja del IVA

Aunque debe registrarse para el IVA si su volumen de negocios supera el umbral de registro del IVA, no existe un umbral de cancelación del registro obligatorio del IVA y las empresas con un volumen de negocios inferior a £ 85.000 pueden registrarse voluntariamente para el IVA.

Sin embargo, si desea cancelar su registro de IVA, su volumen de negocios debe caer por debajo del umbral de cancelación del registro de IVA, que actualmente es de £ 83,000.

Además, las empresas que se unen a un grupo de IVA y las empresas que dejan de cotizar deben cancelar su registro de IVA, incluso si su volumen de negocios supera el umbral de baja del IVA.

Umbrales de registro de IVA para importaciones y exportaciones

El umbral de registro de IVA de £ 85,000 solo se aplica a las empresas con sede en el Reino Unido que venden dentro del Reino Unido. Existen diferentes reglas y umbrales para las empresas británicas que venden a clientes en el extranjero y para las empresas extranjeras que venden en el Reino Unido.

Para las empresas extranjeras que venden a clientes en el Reino Unido, las reglas que debe seguir dependen de:

  • Si su empresa tiene su sede en la UE
  • Si sus clientes están registrados a efectos del IVA
  • Si vende productos sujetos a impuestos especiales.

Umbral de IVA del Reino Unido para la venta a distancia

La venta a distancia es cuando una empresa con sede en la UE vende productos a clientes que tienen su sede en otro país de la UE pero que no están registrados para el IVA.

Deberá registrarse para el IVA del Reino Unido si el valor de las ventas a distancia que realiza al Reino Unido cruza el umbral de registro del IVA. El umbral de IVA actual del Reino Unido para la venta a distancia es de 70.000 libras esterlinas.

Si vende productos con impuestos especiales, como alcohol o tabaco, debe registrarse para el impuesto especial y el IVA del Reino Unido independientemente de si sus ventas superan el umbral del IVA del Reino Unido para la venta a distancia.

Umbrales de IVA para ventas a países de la UE

Si tiene una empresa en el Reino Unido que vende productos a clientes en otros países de la UE, es posible que deba registrarse para el IVA en el extranjero.

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Cada país de la UE tiene su propio umbral de IVA para la venta a distancia, y deberá registrarse para el IVA en todos los países en los que sus ventas a distancia superen el umbral de registro de IVA.

Por ejemplo, tiene una empresa en el Reino Unido y tiene clientes en Bélgica y Alemania, donde los umbrales de IVA para la venta a distancia son de 35 000 € y 100 000 € respectivamente. Durante los últimos 12 meses, vendió bienes sujetos a impuestos por valor de 40.000 € en cada país. Cruzó el umbral de registro de IVA en Bélgica pero no en Alemania, por lo que solo debe registrarse para el IVA en Bélgica.

Umbrales de IVA y esquemas contables

Existen varios esquemas de contabilidad del IVA diferentes, que permiten a las empresas participantes administrar su IVA de diferentes maneras. Para cada uno de estos esquemas, existen umbrales de IVA específicos.

Los umbrales del IVA para los esquemas contables funcionan de manera ligeramente diferente al umbral para el registro del IVA. Mientras que el umbral de registro del IVA requiere que las empresas se registren a efectos del IVA una vez que su volumen de negocios imponible alcanza una cierta cantidad, los esquemas contables del IVA son opcionales, y los umbrales para cada esquema establecen un límite superior sobre cuánto gana una empresa para ser parte del esquema.

Umbral del régimen de IVA de tipo fijo

El régimen de tasa fija de IVA es una forma de pagar el IVA mediante la cual las empresas pagan a HMRC una tasa fija.

Para unirse al Plan de tasa fija de IVA, debe tener un volumen de negocios sujeto a impuestos de menos de £ 150,000. Si forma parte del Plan de tarifa plana, debe retirarse una vez que su volumen de negocios supere el umbral de cancelación de registro obligatorio de £ 230.000.

Umbral del esquema de contabilidad de caja del IVA

El esquema de contabilidad de caja con IVA sigue los principios de la contabilidad de caja, lo que significa que el IVA se registra y paga cuando el dinero cambia de manos, en lugar de cuando se envía o recibe una factura.

Para unirse al Programa de contabilidad de caja con IVA, debe tener un volumen de negocios sujeto a IVA de 1,35 millones de libras esterlinas o menos. Existe un umbral de cancelación de registro obligatorio, y debe abandonar el régimen si su volumen de negocios imponible supera los 1,6 millones de libras esterlinas.

Umbral de IVA del régimen contable anual

En el marco del Programa de IVA contable anual, las empresas presentan una declaración de IVA por año y realizan pagos por adelantado de su factura de IVA.

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El umbral para unirse al programa es un volumen de negocios sujeto a IVA de 1,35 millones de libras esterlinas. Las empresas que participan en el régimen del IVA contable anual deben retirarse cuando su volumen de negocios supere el umbral de cancelación del registro de 1,6 millones de libras esterlinas.

Umbral de IVA Irlanda

El umbral de registro de IVA en Irlanda depende de varios factores diferentes, como si su empresa tiene su sede en Irlanda o en el extranjero y si suministra bienes o servicios. El umbral de IVA actual en Irlanda es:

  • 37.500 € para empresas que solo prestan servicios
  • 75.000 € para empresas que solo suministran bienes
  • 75.000 € para empresas que suministran tanto bienes como servicios y generan más del 90% de su facturación suministrando bienes
  • 35.000 € para empresas que realicen ventas a distancia en Irlanda
  • 41.000 € para empresas que realicen adquisiciones en otros países de la UE

Al igual que en el Reino Unido, las empresas con un volumen de negocios por debajo del umbral de registro de IVA obligatorio en Irlanda todavía pueden registrarse voluntariamente para el IVA.

Umbral de IVA Sudáfrica

El umbral de IVA actual en Sudáfrica es de 1 millón de rand. Deberá registrarse para el IVA sudafricano si ha ganado más de R1 millón en los últimos 12 meses o si espera que su volumen de negocios supere el umbral de registro del IVA.

A diferencia de Irlanda y el Reino Unido, no todas las empresas pueden registrarse para el IVA si tienen un volumen de negocios por debajo del umbral de registro del IVA en Sudáfrica. Para optar voluntariamente por el IVA, las empresas sudafricanas deben tener una facturación mínima de 50.000 rand.

Umbral de IVA

El software de facturación facilita a las pequeñas empresas, los autónomos y los comerciantes individuales la gestión de sus facturas y contabilidad, estén o no registradas a efectos del IVA.

Si su volumen de negocios está por debajo del umbral del IVA y no ha optado voluntariamente por el registro del IVA, simplemente puede desactivar el IVA en la configuración de su cuenta. Pero si su volumen de negocios supera el umbral de registro de IVA, puede volver a activarlo fácilmente. Podrá establecer la tasa de IVA correcta para productos específicos y enviar facturas que contengan toda la información necesaria sobre el IVA.

Además, la mayoría de las empresas con un volumen de negocios imponible por encima del umbral del IVA deben utilizar software para enviar declaraciones de IVA en línea y mantener registros digitales.

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