Hay tres tipos básicos de estados financieros. Clasificamos otras dos partes importantes de un informe anual como estados financieros. Comencemos nuestra discusión con una pequeña definición de qué son los estados financieros.
¿Qué son los Estados Financieros?
Los estados financieros son un espejo que muestra una visión verdadera y justa del desempeño financiero del último año financiero y la posición financiera general al final del año financiero. Estos son preparados por todas aquellas organizaciones que tienen transacciones financieras, ya sean organizaciones con fines de lucro o sin fines de lucro. Las formas pueden ser diferentes. Estas declaraciones son una parte crucial de cualquier informe anual de una empresa.
Análisis del estado financiero
El análisis de los estados financieros se lleva a cabo después de que se publican los estados financieros y los informes. Los principales usuarios de estos estados financieros son accionistas, tenedores de debentures, banqueros, intermediarios financieros, analistas financieros y todas las demás partes interesadas del negocio. Esto ayuda a superar los inconvenientes de los estados financieros.
Tipos de estados financieros
En términos generales, hay tres tipos de estados financieros, a saber.
- Hoja de balance
- Estado de resultados
- Estado de Flujo de Efectivo
Parte del mundo considera el estado de capital contable como otro estado financiero. En el verdadero sentido, las notas explicativas en los informes anuales también deben llamarse estados financieros. Estas notas a pie de página o notas explicativas de los estados financieros hablan sobre los pasivos contingentes del método de inventario y explican todas las partidas importantes de los estados financieros cuantitativos. Tratemos de entender cada tipo de estado financiero con poca profundidad.
| TIPOS DE ESTADOS FINANCIEROS | ||
| Declaraciones | Definición | Términos importantes |
| Hoja de balance | Es una hoja tabular de saldos de activos, pasivos y patrimonio. | Activos corrientes Activos no corrientes, propiedad, planta y equipo, pasivos a largo plazo, acciones comunes, acciones preferentes y ganancias retenidas, etc. |
| Estado de resultados | Es un estado de cálculo de los ingresos de un determinado período que muestra las Ventas Netas y todo tipo de gastos. | Ventas, Costo de Operación, Depreciación y Amortización, Costo de Intereses, Impuestos, Dividendos Preferentes y Utilidad Neta. |
| Estado de flujos de efectivo | Un estado de flujo de efectivo es simplemente un estado de generación de efectivo y su uso categorizado en diferentes actividades. | Actividades operativas, actividades de inversión y actividades de financiación. |
| Estado del Patrimonio Neto | Es una declaración que muestra la inversión de capital por parte de los accionistas y las ganancias retenidas de la empresa. | Acciones comunes, ganancias retenidas |
| Notas al pie de los estados financieros | Toda la demás información en el informe anual que no sean las declaraciones cuantitativas como la anterior se encuentra en las notas al pie de página. | Método de valoración de inventario Pasivo contingente, Revelaciones, etc. |
Hoja de balance
Como sugiere el término hoja de balance, es una hoja tabular de saldos de activos, pasivos y patrimonio. Los activos normalmente se clasifican como activos circulantes y propiedad, planta y equipo. Los pasivos generalmente se clasifican además en pasivos corrientes y a largo plazo. Las acciones son acciones comunes, acciones preferentes y ganancias retenidas, todas mostradas por separado. Hay una gran importancia en cada elemento de línea en un balance general.
Como acabamos de señalar, el balance general no es más que un conjunto de saldos. Los saldos pueden cambiar todos los días. Por lo tanto, un balance se presenta al final de una fecha en particular. La fecha de presentación de un balance para el informe anual es la última fecha del ejercicio. En los Estados Unidos, es el 31 de diciembre de cada año.
Las empresas muestran los saldos del año pasado y los saldos del último año al último en aras de una comparación visible. Por ejemplo, si el saldo de fondos propios a cierre de 2018 es de 1.000 millones y de 900 millones a finales de 2017, se ve claramente la variación del saldo de fondos propios en 100 millones. Los analistas entenderán e interpretarán este cambio a través de sus habilidades en análisis financiero.
Estado de resultados
A diferencia del balance general, los estados de resultados se presentan para un período y no para una fecha. Aquí también, como sugiere el estado de resultados, es un estado que muestra el cálculo de los ingresos de un período en particular. Los principales componentes de un estado de resultados son las ventas netas, el costo operativo, la depreciación y amortización, el costo de los intereses, los impuestos, los dividendos preferentes y el ingreso neto. Todos los componentes se deducen de las ventas netas para llegar a la utilidad neta. Después de la deducción de cada tipo de costo, se llega a una interpretación diferente de los ingresos que se expresa a continuación:
- Utilidad antes de Impuesto a los Intereses Depreciación y Amortización (EBITDA)
- Ganancias antes de intereses e impuestos (EBIT)
- Utilidad Neta antes de Dividendos Preferentes
- Utilidad Neta (NI)
También se conoce como Estado de Pérdidas y Ganancias.
Estado de flujos de efectivo
Mientras tanto, hemos escuchado la importancia de los flujos de efectivo netos en el cálculo del valor fundamental o intrínseco de las empresas. La generación de caja, por lo tanto, tiene más valor que los ingresos reportados en los estados financieros. Es simplemente porque la fuente real de creación de valor es el efectivo y no los Ingresos reportados en el estado de resultados.
Un estado de flujo de efectivo es simplemente un estado de generación de efectivo y su uso por diferentes actividades clasificadas en tres actividades amplias diferentes, es decir
- Actividades de explotación,
- Actividades de inversión, y
- Actividades de financiación.
Hay muchos factores que hacen que el ingreso neto sea totalmente diferente del saldo de efectivo, y son
- Ajuste no monetario a la utilidad neta
- Cambios en el capital de trabajo
- Inversión
- Entrada y salida de capital
- Pago de dividendos
El estado de resultados, el balance general y el estado de flujo de efectivo en conjunto conocido como el modelo de tres estados
Estado de capital contable
Es una declaración que muestra la inversión de capital por parte de los accionistas y las ganancias retenidas de la empresa. Al igual que el balance general, un estado de capital contable también es un estado presentado en una fecha particular. Esta fecha es comúnmente el 31 de diciembre en los EE. UU. Las dos partes principales de este estado son las acciones ordinarias y las ganancias retenidas, y el total de ambas lo convierte en patrimonio total.
Notas al pie de los estados financieros
Puede considerar las notas de los estados financieros como uno de los tipos de estados financieros o información adicional para complementar los estados financieros. Será engañoso para los inversores si no entienden los estados financieros en su verdadero sentido. Las notas al pie ayudan a aclarar cómo se preparan los estados financieros. Proporcionan información sobre métodos de valoración de inventarios, pasivos contingentes, etc. También ofrecen las revelaciones con respecto al cumplimiento de los Principios de Contabilidad Estandarizados. Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (GAAP, por sus siglas en inglés) se siguen en los EE. UU., y las NIIF son la Norma Internacional para la Información.
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