Tradicionalmente, la subcontratación era más común en los sectores de la construcción y la ingeniería; sin embargo, hoy en día, la subcontratación también es popular en muchas industrias más nuevas, como la ciencia de datos y el desarrollo de TI.
Subcontratista vs.contratista
Un contratista es una persona o empresa que trabaja de forma autónoma por contrato, lo que significa que negocia acuerdos con diferentes clientes para trabajos o proyectos específicos.
Un subcontratista es un tipo de contratista, ya que también trabaja de forma contractual; sin embargo, los subcontratistas negocian acuerdos y forman acuerdos con los contratistas en lugar de los clientes finales.
Además, mientras que los contratistas suelen asumir la responsabilidad de un proyecto completo, los subcontratistas suelen especializarse en un área específica. Por lo tanto, un contratista puede emplear varios subcontratistas para trabajar en diferentes aspectos de un proyecto o trabajo.
Por ejemplo, un contratista construye casas. Forman un acuerdo con un cliente que busca un nuevo hogar. El contratista es pagado por el cliente. Luego, el contratista contrata a un subcontratista que se especializa en el montaje de ventanas, un subcontratista que instala los accesorios de baño y un subcontratista que trabaja con pisos. Todos los subcontratistas tienen acuerdos individuales con el contratista, que también paga sus honorarios.
Subcontratista bajo CIS
En el Reino Unido, el Construction Industry Scheme (CIS) es un sistema para pagar a los subcontratistas que trabajan en proyectos de construcción de edificios comerciales o residenciales y proyectos de ingeniería civil como carreteras y puentes.
Bajo CIS, los contratistas generalmente toman deducciones del dinero que pagan a los subcontratistas y pasan estas deducciones a HMRC. El dinero deducido de la paga de los subcontratistas se destina a sus pagos de impuestos y del seguro nacional.
Sin embargo, algunos subcontratistas de CIS pueden calificar para el ‘estado de pago bruto’, lo que significa que los contratistas no hacen deducciones de su salario. En cambio, los subcontratistas con estado de pago bruto pagan su factura fiscal en su totalidad al final del año fiscal.
Cómo registrarse como subcontratista en CIS
Los contratistas deben registrarse en CIS si trabajan en la industria de la construcción y emplean a subcontratistas. Los subcontratistas no están obligados a registrarse en CIS, pero si no lo hacen, sus deducciones se cobrarán al 30% en lugar del 20%.
Puede registrarse como subcontratista en CIS a través del sitio web de autoservicio de HMRC. Tenga en cuenta que para registrarse como subcontratista de CIS, deberá proporcionar algunos datos diferentes:
- El nombre registrado de su empresa
- Su número de seguro nacional
- La referencia única del contribuyente de su empresa (número UTR)
- El número de registro de IVA de su empresa (si está registrado a efectos de IVA)
Si no tiene un UTR, primero deberá registrarse como una nueva empresa en Autoevaluación. Cuando haga esto, se le preguntará si trabaja como subcontratista. Al indicar que realiza un trabajo de subcontratación, se le volverá a contratar para la autoevaluación y el CIS al mismo tiempo.
Si es un subcontratista que trabaja en el Reino Unido pero tiene su sede en otro país, igualmente deberá registrarse en CIS. Puede obtener más información sobre cómo registrarse en CIS como una empresa con sede fuera del Reino Unido en el sitio web de HMRC.
Cómo verificar un subcontratista bajo CIS
Los contratistas son responsables de pagar a sus subcontratistas, pero antes de que puedan hacer esto, deben ‘verificar’ al subcontratista con HMRC. Cuando un contratista verifica a un subcontratista, HMRC le dice si el subcontratista está registrado para CIS y qué tasa de deducción usar (20%, 30% o 0% cuando se aplica el estado de pago bruto).
Los contratistas pueden verificar a los subcontratistas utilizando el servicio CIS gratuito en línea de HMRC o el software comercial CIS. El software CIS comercial es opcional para los contratistas que verifican 50 subcontratistas o menos, pero es obligatorio para los contratistas que tienen que verificar más de 50 subcontratistas.
Subcontratistas e impuestos
Por lo general, si está registrado como subcontratista bajo CIS, los contratistas para los que trabaja harán deducciones de su salario durante todo el año, que se destinarán a su factura de impuestos anual. Sin embargo, si es un subcontratista de CIS que tiene un estado de pago bruto, no se le deducirán las deducciones de su salario, por lo que deberá pagar su factura de impuestos en su totalidad al final del año fiscal.
Ya sea que tengan o no un estado de pago bruto, los subcontratistas de CIS siguen siendo responsables de garantizar que pagan la cantidad correcta de impuestos y, al igual que otros trabajadores independientes, los subcontratistas de CIS pueden determinar si han pagado el derecho sobre el impuesto a través del impuesto anual. devoluciones.
Declaraciones de impuestos para subcontratistas registrados como comerciantes individuales y sociedades
Si es un subcontratista de CIS registrado como comerciante individual o sociedad, puede determinar si ha pagado la cantidad correcta de impuestos a través de su declaración de impuestos de autoevaluación anual. Debe ingresar las deducciones que los contratistas han hecho a su pago en el campo ‘Deducciones CIS’.
Luego, HMRC calculará la cantidad de impuestos que debe y tomará las deducciones de su factura total. Si aún debe dinero, debe pagarlo a HMRC. Si ha pagado demasiado, el HMRC le reembolsará el dinero.
Declaraciones de impuestos para subcontratistas registrados como sociedades limitadas
Si es un subcontratista de CIS registrado como una sociedad limitada, la forma en que declara y paga los impuestos depende de si tiene un estado de pago bruto.
Si es un subcontratista de CIS registrado como una sociedad limitada y tiene un estado de pago bruto, debe informar sus ingresos a través de su declaración de impuestos de sociedades. Sin embargo, aquellos sin estado de pago bruto pueden reclamar deducciones CIS a través del plan de nómina de su empresa.
Gastos permitidos del subcontratista de CIS
Todas las empresas incurren en costos y algunos gastos relacionados con el negocio no están sujetos a impuestos; estos se conocen como gastos permitidos. Los costos de viaje, la ropa, los costos de comercialización y las materias primas se consideran gastos permitidos.
Los siguientes elementos son algunos ejemplos de gastos permitidos comúnmente adquiridos por subcontratistas de CIS:
- Ropa protectora (por ejemplo, cascos, gafas, chaquetas de alta visibilidad, botas)
- Combustible, seguro e impuesto de circulación para cualquier vehículo utilizado para el trabajo
- Herramientas y equipos utilizados para completar su trabajo, más costos de mantenimiento.
Los subcontratistas registrados como comerciantes individuales y sociedades pueden reclamar sus gastos permitidos a través de su declaración de impuestos de autoevaluación. Las reglas para las sociedades limitadas son un poco más complicadas, pero HMRC tiene más información sobre los gastos permitidos para las sociedades limitadas.
Subcontratistas y facturación
Para recibir el pago, los subcontratistas deben emitir facturas a los contratistas para los que trabajan.
Cada factura que emita debe incluir información básica, que incluye:
- Un número de factura: un código único que sigue un orden secuencial.
- Una fecha de factura: la fecha en que se emite su factura.
- Una fecha de vencimiento: la fecha de vencimiento de la factura
- Detalles del vendedor: sus datos de contacto
- Datos del comprador: los datos de contacto de su contratista
- Descripción de los servicios prestados: incluyendo nombre, cantidad y precio por unidad
- Subtotal: el monto total adeudado antes de impuestos y deducciones
- Impuesto sobre las ventas: la cantidad de IVA adeuda
- Total: el monto total adeudado después de impuestos y deducciones
Plantillas de facturas para subcontratistas CIS
Si es un subcontratista de CIS, debe utilizar una plantilla de factura específica para los subcontratistas de CIS que incluya información sobre las deducciones de CIS, así como la información básica descrita anteriormente.
También tenga en cuenta que si no le da al contratista el nombre comercial legal exacto que le dio a HMRC cuando se registró para CIS, es posible que se le cobre la tasa de deducción más alta.
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