Un balance fuera de balance (OBS) se refiere a elementos como activos y pasivos que no se incluyen en el balance general de una empresa. Aunque estas partidas no aparecen en el balance general, son activos y pasivos del negocio. La razón por la que no tienen que informar estos elementos en el balance general es que no hay capital o deuda vinculada a ellos.

Las partidas fuera de balance, también conocidas como apalancamiento de incógnito, significa que la propia empresa no tiene un derecho directo sobre los activos, por lo que no los registra en el balance. Los artículos son propiedad o reclamados por una fuente externa.

Los beneficios de la financiación fuera de balance

La financiación fuera de balance tiene algunos beneficios, ya que no afecta negativamente la visión financiera de la empresa. Los préstamos generalmente afectarán negativamente los informes de una empresa, lo que hará que sea menos probable que los inversores se interesen en el negocio.

El uso de partidas fuera de balance no afectará los informes y, por lo tanto, no afectará el potencial de financiamiento del negocio.

Las partidas fuera de balance generalmente presentan poco riesgo para la empresa, ya que son propiedad de una fuente externa. Por ejemplo, el arrendamiento de un artículo, en lugar de un préstamo para comprar un artículo, transfiere el riesgo a una parte externa y no tiene ningún riesgo a largo plazo para la empresa.

En este caso, la empresa puede recibir el artículo que necesita sin aumentar la carga de la deuda, lo que permite que la empresa utilice sus fondos prestados para otra cosa.

Las desventajas del financiamiento fuera de balance

El uso de financiamiento fuera de balance puede potencialmente usarse para engañar a los inversionistas, instituciones financieras y otras entidades financieras para que crean que la empresa está en una mejor posición financiera de la que realmente se encuentra.

Se han implementado varias leyes y regulaciones para garantizar que esta práctica se utilice correctamente. Debido al potencial de información engañosa, los inversionistas y las instituciones financieras a menudo solicitan más información que la que está en el balance general para asegurarse de tener una visión general completa del estado financiero de la empresa.

La financiación fuera de balance es una práctica contable legal y legítima, siempre que se sigan las normas que la rodean.

¿Cuáles son las diferencias entre las partidas dentro y fuera del balance?

En pocas palabras, los elementos del balance general son elementos que se registran en el balance general de una empresa. Las partidas fuera de balance no se registran en el balance de una empresa.

(Activado) Los elementos del balance se consideran activos o pasivos de una empresa y pueden afectar la descripción financiera del negocio.

Sin embargo, las partidas fuera de balance no se consideran activos ni pasivos, ya que son propiedad o están reclamadas por una fuente externa y no afectan la situación financiera de la empresa.

Ejemplos de partidas fuera de balance

Digamos que una empresa requiere una nueva pieza de maquinaria. En lugar de comprar la maquinaria, la empresa puede decidir arrendarla a una fuente externa para que no se convierta en un activo o pasivo y no sea necesario registrarla en el balance.

Otro ejemplo son las cuentas por cobrar (AR), donde existe un riesgo de incumplimiento por parte del cliente. Una empresa puede vender este activo a otra empresa que asume el cobro y el riesgo asociado a él, por una tarifa o porcentaje del AR cobrado.

Los swaps de rentabilidad total son un tipo de derivado crediticio que puede ser una partida fuera del balance. Las instituciones financieras utilizan regularmente esta forma de financiación. Los swaps de rentabilidad total son generalmente bonos y préstamos en los que todo el riesgo se transfiere al receptor, de modo que el receptor tiene acceso al activo de inmediato, a cambio del riesgo.

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