Un estado de flujos de efectivo, a menudo llamado estado de flujo de efectivo, es un estado financiero que resume las transacciones en efectivo de una empresa durante un período contable determinado.

Un estado de flujos de efectivo es un estado financiero que refleja la liquidez de una empresa y, por lo tanto, es útil para determinar la viabilidad a corto plazo, incluida la capacidad de una empresa para pagar facturas, nóminas y otros gastos inmediatos. Los estados de flujo de efectivo también son útiles para inversores, prestamistas o acreedores que desean juzgar la estabilidad financiera de una empresa y su capacidad para pagar deudas.

Un estado de flujo de efectivo solo aborda el efectivo y los equivalentes de efectivo. Cualquier transacción que no afecte directamente los cobros o pagos de efectivo, como la depreciación o la cancelación de deudas incobrables, se excluyen del estado de flujos de efectivo, pero se pueden informar en notas a pie de página.

Organización de estados de flujo de efectivo

Cuando se registra en un estado de flujo de efectivo, el dinero que ingresa al negocio se registra como «entrada de efectivo», mientras que el dinero que sale del negocio se denomina «salida de efectivo».
Un estado de flujos de efectivo clasifica además todas las transacciones en efectivo en uno de los tres tipos de actividades: operativa, de inversión y financiera.

  • Actividades operativas : entrada o salida de efectivo relacionado con la producción o venta de productos o servicios de una empresa. Esto incluye cuentas por cobrar, así como la compra de materias primas, envío, marketing y publicidad.
  • Actividades de inversión : cualquier cambio en activos o inversiones. Por ejemplo, la compra o venta de un activo o cualquier pago relacionado con fusiones o adquisiciones.
  • Actividades de financiación : cualquier ajuste de caja o cambio de capital, deudas, préstamos o dividendos. Por ejemplo, vender acciones por dinero en efectivo.
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Presentación del flujo de caja: métodos indirectos frente a métodos directos

Los estados de flujo de efectivo se pueden preparar siguiendo dos métodos diferentes: directo o indirecto.

  • Método directo : según el método directo, el flujo de efectivo (neto) de las actividades operativas se calcula tomando los ingresos cobrados a los clientes, los ingresos en efectivo pagados a proveedores o empleadores y los intereses o impuestos sobre la renta pagados.
  • Método indirecto : según el método indirecto, el estado de flujo de efectivo comienza con los ingresos netos, seguido de las adiciones o deducciones por ingresos y gastos no monetarios. Muchas empresas prefieren utilizar el método indirecto, ya que requiere menos información.
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