El punto impositivo de una transacción es la fecha en la que vence el IVA. 

El punto fiscal también se puede conocer como «tiempo de suministro». Está incluido en las facturas con IVA y es importante porque le dice:

  • A qué período de IVA pertenece la transacción
  • En qué declaración de IVA colocar la transacción.

¿Cuándo es el punto de impuestos?

Normalmente, el IVA debe contabilizarse en el período de IVA en el que se produce el punto impositivo. Por tanto, está sujeto al tipo de IVA vigente en ese momento. Sin embargo, las pequeñas empresas pueden contabilizar su IVA de diferentes formas. El punto de impuestos variará dependiendo de si la empresa es contabilidad de facturas o contabilidad de caja para su IVA.

Si está facturando contabilizando el IVA, es decir, paga el IVA a HMRC cuando ha facturado a sus clientes independientemente de cuándo le paguen, entonces el punto de impuestos es la misma fecha que la factura del IVA. Sin embargo, si contabiliza en efectivo el IVA, es decir, paga el IVA una vez que el cliente le ha pagado, el punto fiscal se convierte en la fecha en que recibe el dinero.

Aún así, existen algunas excepciones. Si una empresa suministra productos o presta servicios más de 14 días antes de que se emita una factura con IVA para esos bienes, entonces el punto impositivo se convierte en la fecha en que se suministraron esos bienes. Esto se conoce como el punto impositivo básico.

La regla de los 14 días

Esta regla significa que se crea un punto fiscal cuando se emite una factura con IVA dentro de los 14 días posteriores al punto fiscal básico, es decir, cuando se entregaron los bienes o se prestaron los servicios por primera vez. Si la factura se completa dentro de los 14 días, este punto fiscal anula el punto fiscal básico.

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Un ejemplo de punto fiscal

Supongamos que una persona tiene una empresa de consultoría y registra su IVA trimestralmente. Quizás trabajen con un cliente para un mini proyecto a principios de marzo, y el trimestre del IVA finaliza el 31. Si no emiten una factura con IVA a su cliente hasta el 1 de abril, porque el trabajo se completó más de 14 días antes de que se emitiera la factura con IVA, el punto impositivo no es la fecha de la factura, sino la fecha en marzo cuando se realizó el trabajo. terminado. Esta fecha es el punto impositivo básico. Esto significa que la factura y el IVA que contiene deben contabilizarse para la contabilidad del primer trimestre, que finaliza el 31 de marzo.

Sin embargo, si el trabajo se completó el 25 de marzo y se facturó el 1 de abril, el punto impositivo seguirá siendo la fecha de la factura. Esto se debe a que, siguiendo la regla de los 14 días, la fecha de la factura anulará la fecha en que se prestó el servicio.

Resumen

En la mayoría de las circunstancias, el punto fiscal será:

  • La fecha de emisión de la factura.
  • La fecha en que se recibió el pago.
  • La fecha en que la empresa proporcionó sus productos o completó sus servicios.
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