Tanto el presupuesto operativo como el financiero forman parte del presupuesto maestro. Mientras discutimos las diferencias entre los presupuestos operativos y financieros, primero, comprendamos qué es un presupuesto, un presupuesto operativo y un presupuesto financiero. Veamos más sobre el presupuesto operativo frente al financiero.
Un presupuesto simplemente significa un pronóstico esperado de ingresos y gastos para un período de tiempo específico. Sin duda, es una herramienta muy importante para la toma de decisiones gerenciales. Además, un presupuesto es útil durante todo el año en todas las áreas funcionales de una organización para brindar orientación direccional. Tanto un individuo como una gran organización preparan un presupuesto de una forma u otra.
Un presupuesto operativo es un estado detallado que muestra todos los gastos e ingresos operativos esperados durante un período de tiempo determinado. Por lo tanto, un presupuesto operativo revela cuántas ganancias generará una organización dada la suposición de ingresos y gastos en el futuro.
Un presupuesto financiero es un plan financiero que incluye los recibos y pagos incurridos a largo y corto plazo. Básicamente, el enfoque aquí es presupuestar ‘Efectivo’ ya sea entrada o salida.
Similitudes: presupuesto operativo vs financiero
Analicemos algunas similitudes entre estos dos tipos de presupuestos: operativo y financiero.
- Tanto los presupuestos operativos como los financieros se ocupan del futuro.
- Estos presupuestos contienen la información clave de la empresa.
- La base de los presupuestos operativos y financieros son los datos pasados y las suposiciones futuras.
- Ambos presupuestos se expresan en términos de valor financiero.
- Son una herramienta útil para la toma de decisiones gerenciales.
Diferencia entre presupuesto operativo y financiero
| Puntos de diferencia | Presupuesto operativo | Presupuesto financiero |
Significado / Definición | El presupuesto operativo es un estado que indica todos los gastos e ingresos operativos de la organización. Gastos operativos como el costo de la materia prima, costo de mano de obra calificada, semicalificada y no calificada, gastos generales variables y fijos, costo de procesamiento, etc.
Simplemente se ocupa de las partidas del estado de ingresos y gastos. | El presupuesto financiero es el plan que incluye las entradas y salidas de efectivo de la empresa. Incluye un balance presupuestado detallado, fuentes de fondos y gastos de capital, flujos de efectivo presupuestados, etc. El presupuesto financiero trata del capital de los accionistas y los pasivos esperados que surgirán para crear un activo esperado. |
Áreas de enfoque | Un presupuesto operativo considera tres áreas principales, a saber, ingresos, gastos y ganancias. | Un presupuesto financiero considera el presupuesto de efectivo, el presupuesto de gastos de capital y el balance presupuestado. |
Equilibrio | El presupuesto operativo equilibra los ingresos de las fuentes previstas con los gastos previstos. En consecuencia, tanto los ingresos como los gastos tienen que estar alineados y debe haber una plusvalía. | El presupuesto financiero incluye el balance que indica los activos y pasivos en cualquier momento durante el año. También tiene un vínculo con los ingresos y gastos de la organización. |
Enfoque | Como se puede observar, el presupuesto operativo se ocupa de las áreas de ingresos y gastos. Por lo tanto, el enfoque es a corto plazo. Ayuda a la dirección a tomar decisiones a corto plazo. | Como presupuesto financiero se ocupa del presupuesto de caja, el presupuesto de capital y el balance. Por lo tanto, el enfoque es a largo plazo. Ayuda a la gerencia a tomar decisiones a largo plazo. |
Componentes | Los componentes principales del presupuesto operativo son el presupuesto de ingresos, el presupuesto de producción y el presupuesto de otros costos. | Los principales componentes del presupuesto financiero son el balance presupuestado y los flujos de caja. |
Uso de cantidad | Como puede verse, el presupuesto operativo requiere más detalles cuantitativos para el análisis. El presupuesto de producción y ventas requiere planificar la producción de un número de unidades y el número de unidades de venta, respectivamente. | El presupuesto financiero se prepara en base a los ingresos esperados y los pagos esperados. Por lo tanto, el presupuesto financiero evita los detalles cuantitativos. |
Responsabilidad | La implementación exitosa del presupuesto operativo depende de los respectivos líderes funcionales. Como ilustración, si el gerente de ventas administra las ventas de manera efectiva, el presupuesto parece fácilmente alcanzable. Por el contrario, si el jefe de producción no es capaz de cumplir con el objetivo de producción, se convierte en un cuello de botella para el departamento de ventas. | Aunque la responsabilidad principal recae en la alta dirección, la implementación exitosa del presupuesto financiero depende de todos los departamentos. Si alguno de los departamentos tiene un rendimiento inferior, habrá una desviación en el presupuesto financiero. A modo de ilustración, si los departamentos de producción tienen un exceso de existencias que no obedecen los presupuestos y el departamento de ventas no puede lograr las ventas objetivo. El costo financiero total será alto. Es porque aumentará el requerimiento de capital de trabajo y por lo tanto el costo. |
Frecuencia de cambio | Los presupuestos operativos no tienden a cambiar de frecuencia. Sin mencionar que los objetivos de ventas y producción se deciden en función de las tendencias pasadas y los factores futuros del mercado. Por lo tanto, no tiende a cambiar con frecuencia. | Es posible que el presupuesto financiero deba cambiar con más frecuencia que el presupuesto operativo, ya que se ve afectado por muchos factores externos. Los factores incluyen, entre otros, la tasa de interés vigente de los préstamos, las tasas de cambio de divisas, los índices de cobro de cuentas por cobrar. Por lo tanto, el ciclo operativo general afecta los presupuestos financieros de la organización. |
Secuencia en Preparación | En un primer momento, se preparan los presupuestos operativos. Por lo tanto, estos forman la base de los presupuestos financieros. | Seguido del presupuesto operativo, se prepara el presupuesto financiero. El presupuesto financiero incluye algunos datos importantes del presupuesto operativo. |
Imagen clara | El presupuesto operativo proporciona el modelo del negocio a corto plazo. Además, sobre la base de los presupuestos operativos, se puede verificar la eficiencia operativa de la organización. Sin embargo, una organización no puede depender del presupuesto operativo para la eficiencia financiera. | El presupuesto financiero brinda un plan claro para el negocio a largo plazo. Además, la eficiencia operativa y financiera de la organización se puede verificar con base en el análisis del presupuesto financiero. |
¿Qué organización prepara estos presupuestos? | Desde una organización pequeña hasta una organización gigante, todas preparan el presupuesto operativo para mejorar la productividad y el crecimiento. | Sin embargo, las pequeñas empresas están menos atentas al presupuesto financiero. En general, una organización pequeña prepara el plan financiero para 1 o 2 años y una organización grande prepara el plan financiero para 8 o 10 años para mantener la infraestructura actual y futura. |
Aunque el objetivo general de ambos presupuestos es mejorar la productividad de la organización, los roles y funciones de ambos presupuestos son diferentes.
En conclusión, tanto el presupuesto financiero como el presupuesto operativo funcionan en paralelo y tienen un uso distinto. Tanto los presupuestos operativos como los presupuestos financieros están interrelacionados. Por lo tanto, una organización no puede darse el lujo de evitar ninguno de estos presupuestos.
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