Las principales limitaciones de los estados financieros son su gran dependencia de los costos históricos, la indiferencia a la inflación, la propensión al fraude, la facilidad de manipulación, etc. Las limitaciones de los estados financieros se relacionan con los mercados actuales que observan el fraude contable y financiero en las noticias todos los días. Veamos más en detalle las limitaciones de los estados financieros.

Limitaciones / Desventajas de los Estados Financieros

Indiferente a los valores de mercado

Los estados financieros son un derivado de la teneduría de libros y la contabilidad. Mientras que la contabilidad, un contador registra la transacción al costo. Por ejemplo, suponga que se compra un activo al comienzo de un año fiscal a $10,000 (basado en el valor de la factura). Al final del año, el valor real de mercado del activo baja a $5000 debido a una nueva tecnología introducida en el mercado. El balance de esta empresa mostraría el valor de este activo @ $10,000. Como máximo, habría algo de depreciación, digamos @ 15%. El valor neto después de la depreciación también sería de $8500 ($10 000 menos $1500). Aún así, existe una gran diferencia entre el valor del balance y el valor de mercado de este activo. Por lo tanto, una gran dependencia de los costos históricos hace que el estado financiero sea menos confiable y más engañoso.

Inflación

Todos sabemos que la inflación es una realidad. Lamentablemente, los estados financieros no consideran los efectos de la inflación en los activos y pasivos que se muestran en el balance general. En un período en que la tasa de inflación es demasiado alta, el balance induce a error al mostrar valores sustancialmente bajos.

Período de tiempo específico

Los estados financieros se preparan para un período de tiempo específico, normalmente un año. Mirar uno de esos períodos podría ser engañoso debido al impacto estacional en los negocios, los altibajos económicos, etc. Siempre es recomendable mirar 2 o 3 períodos o incluso más. Si deseamos tener un verdadero análisis de los asuntos de una empresa. Además, estos estados muestran la posición financiera en una fecha particular donde la posición financiera cambia todos los días y con cada transacción.

No es comparable

Para verificar el desempeño de una empresa, es una práctica común compararla con otras empresas similares en el mismo sector. Un estado financiero indica y no facilita una comparación real entre las dos empresas. Es simplemente porque estas empresas siguen diferentes prácticas contables. Aunque, las buenas empresas mencionan la mayoría de las desviaciones de las políticas contables en sus divulgaciones. Incluso después de que un lector de estados financieros se tome la molestia de leer la divulgación, y si encuentra una diferencia en las políticas de dos empresas, no puede ir y volver a preparar los estados financieros basados ​​en una sola política por el bien de su comparación. Debemos señalar que es una buena práctica leer las divulgaciones y los estados financieros. Como estados de resultados, balances y estados de flujo de efectivo (modelo de tres estados).

Activos intangibles

Rara vez hay una empresa en este mundo que identifique y registre todos los activos intangibles en sus libros de contabilidad. Por un lado, están los activos intangibles perdidos. Y por otro lado, los gastos incurridos para crear esos activos intangibles (a sabiendas o no) se registran o cargan a la cuenta de resultados como un gasto. Tal política disminuirá significativamente la valoración de una empresa. Es un problema común detectado en las empresas de nueva creación. Con su arduo trabajo, crean propiedades intelectuales, pero en la fase inicial de su negocio, generan ventas mínimas basadas en eso.

Propenso a los fraudes

Hay muchas situaciones en las que el estado financiero se convierte en una herramienta para cometer fraude. Hay muchas agencias que basan sus decisiones de financiación, calificación, etc., en los estados financieros. Otra posibilidad de disfrazar los estados financieros podría ser por parte del propio equipo de gestión. Si los accionistas han introducido una política de remuneración ligada al desempeño mostrado en los estados financieros, el equipo de administración tiene un incentivo para mostrar ingresos más altos deliberadamente. Otra posibilidad de manipulación de los estados financieros puede intentarse cuando los accionistas mayoritarios forman parte del directorio y del equipo gerencial. Cuando estos accionistas quieren salir de su inversión en la empresa, tienen todos los incentivos para mostrar mayores ganancias e influir en el precio de bolsa de la empresa.

Ignora asuntos no financieros

Dirigir con éxito un negocio no se limita a las ventas, los gastos y las ganancias. Muchos otros factores ambientales, sociológicos, políticos, posición competitiva, contribución a las comunidades locales, etc., impactan el negocio. Estos factores se ignoran en los estados financieros. Aunque las grandes y buenas empresas han comenzado a ocuparse de estos factores en sus informes anuales, hay muchas empresas para las que escribir para informar sobre estos factores es solo una formalidad.

Estados financieros no auditados

Cuando alguien usa estados financieros no auditados, realmente pueden ser engañosos sin la opinión expresa del auditor sobre la visión verdadera y justa de los asuntos de la empresa. La parte triste aquí es que algunos estados financieros auditados también son tan buenos como los estados financieros no auditados debido a varias razones. Las razones podrían ser la ineficiencia de los auditores, cuando la gerencia y los auditores tienen intereses comunes, etc.

no futurista

Cuando un inversionista potencial está mirando los estados financieros de una empresa, ¿qué le interesará? Si yo fuera el inversionista, estaría interesado en las ganancias futuras esperadas de la empresa. La lógica simple detrás de esto es que si invierto hoy, obtendré mi retorno de la inversión solo cuando la empresa continúe obteniendo ganancias y aumentando los niveles de ganancias en los próximos años. No existe indicación expresa en los estados financieros sobre el futuro.

Errores y omisiones

El ejecutivo de contabilidad lleva a cabo el registro básico de transacciones que normalmente no es altamente calificado. Por lo tanto, siempre hay posibilidades de errores y omisiones, como tergiversaciones en los estados financieros finales.

Información Cualitativa

Los estados financieros se centran en gran medida en los datos cuantitativos y, por lo tanto, se pierden la información cualitativa, que es crucial para el funcionamiento del espectáculo. La información cualitativa podría ser la eficiencia de la gestión, los empleados, la satisfacción del cliente, la eficiencia de la cadena de suministro, etc.

No se explica por sí mismo

Los estados financieros no se explican por sí mismos, lo que un laico puede entender. Leer, comprender e interpretar los estados financieros requiere un conocimiento experto de la contabilidad, las finanzas, etc. Los inversores de otros orígenes tienen dificultades reales para decidir si continúan o no con su inversión en una empresa en particular. Tienen que confiar en otros expertos. Un gran inversionista todavía puede administrar, pero los pequeños inversionistas pueden tener dificultades para permitirse el asesoramiento de expertos para sus pequeñas inversiones.

Beneficios reales ocultos

Los estados financieros de una empresa no distinguen significativamente entre gastos e ingresos operativos y no operativos. Esto mezcla las cosas. La verdadera rentabilidad de un negocio puede ocultarse si se recibe un ingreso único de actividades no operativas de la empresa, como ganancias de inversiones, etc.

Valoración del stock de cierre

La valoración de las existencias de cierre es una herramienta para la gestión perversa. Es muy fácil manipular el valor de las acciones. En una empresa manufacturera, a veces es muy difícil determinar la cantidad exacta disponible de materia prima, trabajo en proceso y productos terminados. Por ejemplo, la mezcla de agua y arena se almacena en el molino de bolas en las industrias cerámicas. Ningún ser humano puede entrar y medir la cantidad perfectamente. Estas situaciones se utilizan para obtener beneficios no naturales modificando las ganancias.

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