En el mundo de los negocios, un préstamo o deuda suele ser contra un activo fijo, como terrenos, equipos o cualquier otro. Sin embargo, en un gravamen flotante, la garantía subyacente podría ser un activo corriente o un activo a corto plazo. Generalmente, el activo subyacente en el cargo flotante podría cambiar de valor de un período a otro.

El gravamen flotante, o el cargo flotante, no es un gravamen sobre un activo específico, sino un conjunto de activos o una clase de activos. Podemos decir que tal gravamen permite a una empresa obtener un préstamo manteniendo un conjunto de activos como garantía. En este gravamen, el prestamista y el prestatario no especifican el activo, sino que acuerdan un conjunto de activos que son garantía.   

Los activos bajo este gravamen suelen ser aquellos cuya cantidad y valor pueden cambiar regularmente, como inventario, cuentas por cobrar y más.

Gravamen Flotante – Importancia

Un cargo flotante es muy ventajoso para los minoristas. Podrían usar su inventario o deudores para obtener un préstamo sin arriesgar sus activos fijos. En un gravamen flotante, los artículos bajo la categoría de activos específicos pueden cambiar, pero esto no cambia el derecho del prestamista ni el derecho y la responsabilidad del prestatario.

De hecho, el prestatario puede continuar utilizando los activos bajo el cargo flotante para llevar a cabo las operaciones comerciales. El prestatario tiene plena autoridad para vender, transferir o incluso disponer de los activos a cargo flotante, en el curso ordinario de los negocios. Generalmente, los activos bajo cargo flotante son aquellos que una empresa puede consumir en un año.

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Por ejemplo, una empresa utiliza su inventario como cargo flotante. Ahora, la empresa podrá venderlo, revalorizarlo o incluso aumentar o disminuir su cantidad. Además, cualquier cambio en el valor del inventario no afectará el cargo flotante.  

Otro ejemplo es cuando una empresa usa efectivo para un cargo flotante. En este caso, el saldo de efectivo con la empresa cambiará regularmente.

Cargo flotante versus cargo fijo

La carga fija es lo contrario de una carga flotante. En un cargo fijo, la garantía es un activo tangible, como una máquina, un edificio y más. El activo en un cargo fijo es identificable. Un ejemplo simple es una empresa que toma una hipoteca sobre un edificio, es un cargo fijo. En este caso, la empresa o el prestatario no pueden vender, transferir o disponer del activo hasta que paguen la deuda.

Las siguientes son las diferencias entre los cargos fijos y flotantes:

  • Un cargo fijo es sobre un activo específico que es tangible e identificable. El cargo flotante, por otro lado, está en una categoría de activos cuyos números, composición y valor cambiarían periódicamente.
  • En un cargo fijo, el prestatario puede vender o transferir el activo solo después de obtener el permiso del prestamista. Considerando que, el prestatario tiene el derecho completo de vender o transferir artículos bajo la clase de activo en el cargo flotante, sin solicitar ningún permiso del prestamista.
  • En caso de insolvencia, el cargo fijo se ubica por encima del gravamen flotante.
  • Un cargo flotante brinda a las empresas más libertad, ya que pueden obtener fondos sin poner sus activos fijos como garantía. En segundo lugar, pueden utilizar sus activos corrientes y comerciales con el fin de gravamen flotante.
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Cristalización del gravamen flotante

Este es un concepto muy importante de gravamen flotante y entra en juego cuando el prestatario no cumple. Básicamente, la cristalización es un proceso cuando una carga flotante se convierte en una carga fija. Esto sucede cuando el prestatario no puede pagar la deuda o entra en liquidación o cesa sus operaciones. Otro escenario que desencadena la cristalización es cuando hay una disputa entre el prestamista y el prestatario, y ambos llegan a los tribunales, quienes luego designan un síndico.

Una vez que el cargo flotante se convierte en un cargo fijo, el prestamista fija un activo que el prestatario no puede usar ni vender. Además, el prestamista puede tomar posesión del bien. Sin embargo, el titular del cargo flotante tiene una clasificación más baja y, por lo tanto, recibe el pago después de que muchos otros reciben el pago (y solo si los fondos todavía están disponibles en ese momento).

Cargo Flotante e Insolvencia

Cuando una empresa se declara insolvente, existe un orden específico en el que los acreedores reciben su pago. Los prestamistas, tanto con cargo fijo como variable, son los prestamistas garantizados. Por lo tanto, ocupan un lugar más alto en términos de pago sobre los acreedores no garantizados.

Por lo tanto, un titular de cargo fijo es el primero en recibir el pago de la venta de un activo del que tiene un cargo. Una vez que la empresa paga a los tenedores de cargos fijos, paga a otros acreedores preferenciales antes de realizar el pago a los tenedores de cargos flotantes. Los acreedores preferentes son los empleados, el administrador concursal y otros.

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La siguiente es la orden de pago según la Ley de Insolvencia de 1986:

En primer lugar están los honorarios y otros gastos del liquidador.

Luego están los acreedores garantizados que tienen un gravamen fijo.

Luego es el turno de los acreedores preferenciales.

A continuación están los acreedores garantizados que tienen un gravamen flotante.

Último son los acreedores no garantizados.

Ultimas palabras

Floating Lien es una herramienta bastante útil que los minoristas tienen para obtener fondos para sus operaciones. Este cargo implica menor riesgo ya que la empresa no arriesga su activo fijo. Además, la empresa tiene libertad sobre el uso de los activos. Dado que la composición, la cantidad y el valor cambian bajo el gravamen flotante, el prestamista pone una cláusula mientras presta. La cláusula exige que el valor total de tales activos no debe caer por debajo de un valor específico. Y se llega a este valor considerando un margen de seguridad que el prestamista considera apropiado, por lo general oscila entre el 10 y el 40 %, según la naturaleza y el tipo de activos cubiertos por el gravamen flotante.

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