El flujo de efectivo y el flujo de fondos son dos declaraciones diferentes calculadas para varios propósitos. Los inversores, los analistas financieros y la gerencia utilizan estas declaraciones para tomar decisiones de inversión importantes con respecto a la empresa o las acciones.

Diferencia entre estados de flujo de efectivo y de flujo de fondos

Significado

El flujo de efectivo es un estado financiero que detalla las entradas y salidas de efectivo que ocurrieron durante ese período contable en particular. Describe cómo cada transacción ha resultado en un cambio en la posición de efectivo de la empresa y calcula los flujos de efectivo netos de la empresa al final del período contable.

El estado de flujo de fondos detalla las entradas y salidas de fondos durante un período contable particular. Analiza los cambios en la fuente de fondos y la aplicación de fondos durante un período contable. Calcula la posición financiera de una empresa al final del período.

Objetivo

El objetivo principal de un estado de flujo de efectivo es analizar la liquidez de una empresa. Cada sección de un estado de flujo de efectivo muestra cómo se movió el efectivo durante ese período contable en particular. El resultado final es el efectivo total presente en la empresa durante ese período. Los inversores están interesados ​​​​en esta cifra, ya que es la cantidad disponible para realizar inversiones, pagar la deuda, etc.

Se crea un estado de flujo de fondos para analizar el capital de trabajo de una empresa. Esta declaración observa de cerca cuán eficientemente se utilizan sus fondos para llevar a cabo las actividades operativas diarias. El resultado final de un estado de flujo de fondos es el cambio en el capital de trabajo del año anterior al año actual.

Componentes

Un estado de flujo de efectivo se compone de tres secciones: flujo de efectivo de las operaciones (calcula la cantidad de efectivo generada a partir de actividades comerciales regulares, como ingresos por ventas, gastos, capital de trabajo, etc.), flujo de efectivo de la inversión (detalla la cantidad de efectivo invertido por la empresa en gastos de capital como la compra de una planta, maquinaria, etc. y cualquier otra inversión a largo plazo como valores negociables y adquisiciones) y el flujo de efectivo de las actividades de financiación (calcula la cantidad generada o gastada por la empresa a través de la emisión de deuda y capital ).

Un estado de flujo de fondos consta de dos componentes principales: cambios en el capital de trabajo y un estado que refleja las fuentes y la aplicación de los fondos. El programa de capital de trabajo captura el aumento y la disminución de los activos circulantes y los pasivos circulantes durante dos años contables. La declaración de fuentes enumera el monto realizado por la empresa a través de la emisión de acciones, deuda, venta de activos fijos, etc. La sección de aplicación de fondos captura la información sobre dónde se utilizaron los fondos, como reembolso de préstamos, compra de activos fijos, aumento en los gastos de capital de trabajo y otros gastos.

Estructura

Flujo de fondos

Informe detalladopsps
Actividades de explotación  
XX 
XX 
XX 
Efectivo neto proporcionado por operaciones (A)XXXXXX
 
Actividades de inversión  
XX 
XX 
XX 
Efectivo neto proporcionado por actividades de inversión (B)XXXXXX
 
Actividades de financiación  
XX 
XX 
XX 
Efectivo neto proporcionado por actividades de financiación (C)XXXXXX
 
Incremento o disminución neta de efectivo y equivalentes de efectivo (A+B+C) = (D) XXX
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año (E) XX
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del año (D+E) XXX

Flujo de fondos

Cronograma de capital de trabajo
 Año 1Año 2 IncrementarDisminuir
Activos circulantes    
Activo corriente total (A)
Pasivo circulante
Pasivo Corriente Total (B)
Cambio en el capital de trabajo (AB)
Aumento/Disminución Neta del Capital de Trabajo
Total
Estado de Fuentes y Usos de Fondos
Informe detalladopsps
Fuente de fondos  
XX 
XX 
XX 
Fuentes Totales de Fondos (A)XXXXXX
 
Usos de los Fondos  
XX 
XX 
XX 
Usos Totales de Fondos (B)XXXXXX
 
Cambios en el Capital de Trabajo (AB) XXX

Lea Fuentes y usos de los fondos para obtener más detalles.

Resumen

BaseFlujo de fondosFlujo de fondos
ObjetivoAnaliza las entradas y salidas de efectivo en un período contable particularAnaliza las fuentes y aplicaciones de los fondos generados por la empresa en un período determinado
ObjetivoMuestra la liquidez de la empresa, ya sea que tenga suficiente efectivo para llevar a cabo sus actividades diarias o no.Analiza la posición financiera de la empresa, ya sea que esté administrando su capital de trabajo de manera eficiente o no.
Resultado finalCalcula la posición neta de efectivo de la empresa al final del período contable.Calcula los cambios en el capital de trabajo durante el período
InformesObligatorio para las empresas reportar esta declaración para cada período en sus comunicados de resultados, de acuerdo con los principios GAAPNo es obligatorio que las empresas informen los estados de flujo de fondos, pero se pueden calcular a partir del balance general
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