¿Que es el Estado de Resultados? Ejemplos y Como se hace

¿Que es el Estado de Resultados?

El estado de resultados es uno de los estados financieros principales de una empresa que muestra sus ganancias y pérdidas durante un período de tiempo. La ganancia o pérdida se determina tomando todos los ingresos y restando todos los gastos de las actividades operativas y no operativas.

El estado de resultados es uno de los tres estados utilizados tanto en finanzas corporativas (incluidos los modelos financieros) como en contabilidad. El estado de cuenta muestra los ingresos, costos, ganancias brutas, ventas y gastos administrativos de la compañía, otros gastos e ingresos, impuestos pagados y ganancias netas, de una manera coherente y lógica.

La declaración se divide en períodos de tiempo que siguen lógicamente las operaciones de la compañía. La división periódica más común es mensual (para informes internos), aunque ciertas compañías pueden usar un ciclo de trece períodos. Estos estados periódicos se agregan a los valores totales para los resultados trimestrales y anuales.

Esta declaración es un excelente lugar para comenzar el modelo financiero , ya que requiere la menor cantidad de información del balance general y del estado de flujo de efectivo. Por lo tanto, en términos de información, el estado de resultados es un antecesor de los otros dos estados centrales.

Componentes de un estado de resultados

El estado de resultados puede tener pequeñas variaciones entre diferentes compañías, ya que los gastos y los ingresos dependerán del tipo de operaciones o negocios realizados. Sin embargo, hay varias partidas genéricas que se ven comúnmente en el estado de resultados.

Los elementos más comunes del estado de resultados incluyen:

Ingresos / Ventas

Los ingresos por ventas son los ingresos de la empresa por ventas o servicios, que se muestran en la parte superior de la declaración. Este valor será bruto de los costos asociados con la creación de los bienes vendidos o en la prestación de servicios. Algunas compañías tienen múltiples flujos de ingresos que se suman a una línea de ingresos totales.

Costo de Bienes Vendidos (COGS)

El costo de los bienes vendidos (COGS) es un elemento de línea que agrega los costos directos asociados con la venta de productos para generar ingresos. Esta línea de pedido también puede denominarse Costo de ventas si la empresa es una empresa de servicios. Los costos directos pueden incluir mano de obra, piezas, materiales y una asignación de otros gastos, como la depreciación (consulte la explicación de la depreciación a continuación).

Beneficio bruto

Ganancia bruta La ganancia bruta se calcula restando el costo de los bienes vendidos (o costo de ventas) de los ingresos por ventas.

Gastos de marketing, publicidad y promoción

La mayoría de las empresas tienen algunos gastos relacionados con la venta de bienes y / o servicios. Los gastos de marketing, publicidad y promoción a menudo se agrupan ya que son gastos similares, todos relacionados con la venta.

Gastos generales y administrativos (G&A)

Los gastos de SG&A incluyen la sección de ventas, general y la sección administrativa que contiene todos los demás costos indirectos asociados con el funcionamiento del negocio. Esto incluye salarios y sueldos, gastos de alquiler y oficina, seguros, gastos de viaje y, a veces, depreciación y amortización, junto con otros gastos operativos. Sin embargo, las entidades pueden optar por separar la depreciación y la amortización en su propia sección.

EBITDA

El EBITDA , aunque no está presente en todos los estados de resultados, significa Ganancias antes de Intereses, Impuestos, Depreciación y Amortización. Se calcula restando los gastos de venta, generales y administrativos (excluyendo la amortización y la depreciación) del beneficio bruto.

Depreciación y gastos de amortización

La depreciación y la amortización songastos no monetarios que son creados por los contadores para distribuir el costo de los activos de capital tales como Propiedad, Planta y Equipo ( PP&E ).

Ingreso Operacional (o EBIT)

El ingreso operativo representa lo que se gana de las operaciones comerciales regulares. En otras palabras, es la ganancia antes de que cualquier ingreso no operativo, gastos no operativos, intereses o impuestos se resten de los ingresos. EBIT es un término comúnmente usado en finanzas y significa Ganancias antes de intereses e impuestos.

Intereses

Gastos de interés . Es común que las empresas dividan los gastos por intereses y los ingresos por intereses como una partida separada en el estado de resultados. Esto se hace para poder conciliar la diferencia entre EBIT y EBT. Los gastos por intereses están determinados por el esquema de la deuda.

Otros gastos

Las empresas a menudo tienen otros gastos que son exclusivos de su industria. Otros gastos pueden incluir aspectos tales como cumplimiento, tecnología, investigación y desarrollo (I&D), compensación basada en acciones (SBC), cargos por deterioro , ganancias / pérdidas en la venta de inversiones, impactos cambiarios y muchos más gastos que son de la industria o la empresa. -específico.

EBT (Ingresos antes de impuestos)

EBT significa Ganancias antes de impuestos, también conocido como ingreso antes de impuestos, y se encuentra al restar el gasto por intereses del Ingreso operativo. Este es el subtotal final antes de llegar al ingreso neto.

Impuestos sobre la renta

Los impuestos sobre la renta se refieren a los impuestos relevantes cargados sobre los ingresos antes de impuestos. El gasto total de impuestos puede consistir en impuestos actuales y futuros.

Ingresos netos

El ingreso neto se calcula deduciendo los impuestos sobre la renta de los ingresos antes de impuestos. Esta es la cantidad que fluye en ganancias retenidas en el balance general, después de las deducciones por cualquier dividendo.

Un ejemplo real de una declaración de ingresos

A continuación se muestra un ejemplo del estado consolidado de operaciones de Amazon, o el estado de resultados, para los años finalizados el 31 de diciembre de 2015 – 2017. Eche un vistazo a las pérdidas y ganancias y lea el desglose a continuación.

Comenzando en la parte superior, vemos que Amazon tiene dos flujos de ingresos diferentes (productos y servicios) que se combinan para formar ingresos totales.

No hay un subtotal de ganancia bruta, ya que el costo de ventas se agrupa con todos los demás gastos, que incluyen cumplimiento, marketing, tecnología, contenido, general y administración (G&A) y otros gastos.

Después de deducir todos los gastos anteriores, finalmente llegamos al primer subtotal del estado de resultados, Ingresos operativos (también conocido como EBIT o Ganancias antes de intereses e impuestos).

Todo lo que se encuentra por debajo de los ingresos operativos no está relacionado con la operación continua del negocio, como los gastos no operativos, la provisión para impuestos a las ganancias (es decir, los impuestos futuros) y la actividad de inversión de capital (ganancias o pérdidas de inversiones minoritarias), sin impuestos. .

Finalmente, llegamos al ingreso neto (o pérdida neta) que luego se divide por el promedio ponderado de las acciones en circulación para determinar las Ganancias por Acción (EPS).

Cómo construir una declaración de ingresos en un modelo financiero

Después de preparar el esquema de un estado de resultados como tal, puede integrarse en un modelo financiero adecuado para pronosticar el desempeño futuro.

Estado de resultados en un modelo financiero

Paso 1: Primero, ingrese los datos históricos de cualquier período de tiempo disponible en la plantilla del estado de resultados en Excel . Formatee la entrada de datos históricos utilizando un formato específico para poder diferenciar entre datos codificados y datos calculados. Como recordatorio, un método común para formatear tales datos es colorear cualquier entrada codificada en azul, mientras colorea los datos calculados o vincula los datos en negro. Al hacerlo, el usuario y el lector pueden saber dónde se pueden hacer cambios en las entradas y saber qué celdas contienen fórmulas y, como tales, no se deben cambiar ni manipular. Sin embargo, independientemente del método de formateo elegido, recuerde que debe seguir siendo un uso constante para evitar confusiones.
Paso 2: A continuación, analice la tendencia en los datos históricos disponibles para crear conductores y suposiciones para pronósticos futuros. Por ejemplo, analice la tendencia en las ventas para pronosticar el crecimiento de las ventas, analizando los COGS como porcentaje de las ventas para pronosticar los futuros COGS. Aprenda más sobre los métodos de pronóstico.
Paso 3: Finalmente, utilizando los impulsores y las suposiciones preparadas en el paso anterior, pronostique valores futuros para todas las partidas dentro del estado de resultados. Pronostique líneas de pedido específicas y úselas para calcular los subtotales. Por ejemplo, para la ganancia bruta futura, es mejor pronosticar los COGS y los ingresos y restarlos unos de otros, en lugar de pronosticar la ganancia bruta futura directamente.

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