Estado de flujo de fondos | Definición y ejemplos

Un estado de flujo de fondos es un estado que refleja la posición relativa de los fondos de la empresa en un horizonte de dos períodos. Permite el análisis de fuentes y usos de fondos durante un período de tiempo determinado. Un estado de flujo de fondos destaca dónde se han generado los fondos y qué se ha utilizado. Esta declaración también se conoce como fuentes y aplicación de fondos.

Fuentes de fondos en el estado de flujo de fondos

Las fuentes de fondos incluirían lo siguiente:

Emisión de Acciones y Debentures en Efectivo

El único tema nuevo a considerar es el flujo de entrada, no el caso en el que se emiten acciones gratuitas, ya que no generan ningún flujo de entrada nuevo.

Venta de Activos

Se considerará fuente de fondos el importe recibido por la venta de activos fijos. También se puede considerar la entrada de una venta de inversiones.

Préstamos a largo plazo

Los fondos recaudados mediante empréstitos a largo plazo deben considerarse una fuente de fondos; sin embargo, los fondos que se obtengan a través de préstamos a corto plazo se incluirán en los cambios de capital de trabajo.

Disminución del capital de trabajo

El capital de trabajo son los activos corrientes, menos los pasivos corrientes. Una disminución en los activos circulantes netos conduce a un aumento en el flujo de fondos que debe incluirse.

Fondos de Operaciones

Esto representa los fondos generados por la actividad operativa de la empresa y excluye los fondos generados por las actividades de inversión o financiamiento del negocio.

Además, lea Flujo de caja vs. flujo de fondos

Leer más sobre otros Métodos de Análisis Financiero

Aplicación/Usos de Fondos en el Estado de Flujo de Fondos

La aplicación de fondos incluiría lo siguiente:

Redención de acciones y obligaciones

La prima, si se paga alguna, también deberá incluirse en la salida.

Compra de Activos Fijos/ Inversiones

No se incluirán como salidas en este epígrafe las compras realizadas contra acciones oa crédito.

Reembolso de préstamos a largo plazo

El reembolso a corto plazo se incluye en el capital de trabajo; sólo el largo plazo, que no está incluido en el corto plazo, sería parte de esto.

Incremento de Capital de Trabajo

Esto vendría de cambios en el estado de capital de trabajo.

Pagos de dividendos/impuestos

Uno tiene que asegurarse de que las provisiones de pago de dividendos/impuestos no hayan sido incluidas en el estado de capital de trabajo; de lo contrario equivaldría a contar dos veces.

El estado de flujo de fondos resume la lista de fuentes disponibles para una empresa para financiar las actividades y cómo se utilizaron estos fondos durante el período en consideración. Uno puede echar un vistazo a la diferencia entre los estados de flujo de efectivo y los estados de flujo de fondos para obtener una mayor claridad.

Puedes echar un vistazo a las Ventajas y Desventajas del Estado de Flujo de Fondos.

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