¿Es la cuenta por cobrar un activo?

Cada uno de nosotros conoce la definición de Cuentas por Cobrar. Que dichas cuentas por cobrar son los dineros por cobrar a los deudores/clientes para el suministro de bienes y servicios por parte de la entidad. Sin embargo, muchos de nosotros nos confundimos cuando se trata del tratamiento contable de las cuentas por cobrar. A menudo encontraremos personas que preguntan: ¿Es la cuenta por cobrar un activo?

Dado que las cuentas por cobrar representan las ventas de un negocio, muchos lo confundieron con un elemento que aparece en el estado de resultados. En realidad, sin embargo, son activos monetarios. Una cuenta por cobrar es el dinero que los clientes o clientes le deben a la empresa.

Casi todas las empresas venden bienes y servicios a crédito. La venta que hace una empresa a crédito es lo que conforma las cuentas por cobrar. O bien, si una empresa ha suministrado los bienes y servicios pero aún no ha recibido el pago por ellos, esta cantidad se incluye en las cuentas por cobrar. También llamamos cuentas por cobrar como deudores o simplemente A/R.

Ahora que sabemos qué son las cuentas por cobrar, respondamos la pregunta: ¿las cuentas por cobrar son un activo?

¿La cuenta por cobrar es un activo o un ingreso?

Como discutimos anteriormente, por supuesto, las cuentas por cobrar son un activo. Y por lo tanto encuentra un lugar en el balance en el lado de los activos. Esto se debe a que representa una cantidad que alguien le debe a la entidad. Y a su debido tiempo, esta cantidad finalmente se convertirá en efectivo en el futuro. Incluimos las cuentas por cobrar en activos corrientes porque generalmente se convierten en efectivo dentro de un año, ya que el período de crédito estándar normalmente oscila entre 90 y 180 días. Si una empresa espera o sabe dónde pagarán algunos deudores después de un año, aparecerán como un activo a largo plazo en su balance.

Ejemplo

Por ejemplo, una empresa de servicios públicos factura y cobra el pago solo después de que se haya suministrado la electricidad. Para todas esas empresas de servicios públicos, y los valores de todas sus ventas y suministros están registrados como cuentas por cobrar en la fecha del balance general.

Tomemos otro ejemplo: supongamos que la empresa A fabrica teléfonos móviles y la empresa B vende teléfonos móviles. La empresa B hace un pedido de 100 teléfonos móviles a la empresa A a $100 por pieza. La empresa A entrega el teléfono móvil a la empresa B y genera una factura por $10.000 con un plazo de crédito de 60 días. Esto significa que la empresa B puede realizar un pago dentro de los 60 días.

Después de emitir la factura, la empresa A registra la venta en sus libros. Un monto de factura de $ 10,000 se incluye en la cuenta por cobrar en los libros de la Compañía A. Tan pronto como la empresa B realice el pago, la empresa A reducirá el saldo de la cuenta por cobrar en esta cantidad.

Cuentas por cobrar y límite de crédito

Las entidades generalmente obtienen un límite de crédito de los banqueros contra sus activos corrientes para ejecutar sus operaciones diarias. Y este límite de crédito/límite de capital de trabajo se dispone colocando estos bienes en garantía o creando un cargo sobre estos bienes a favor del banquero. Dado que las cuentas por cobrar también son aceptables como garantía para dichos créditos/préstamos, por lo tanto, son en gran medida activos y su tratamiento contable también es como un activo. Por lo tanto, las empresas pueden utilizar las cuentas por cobrar como garantía para obtener préstamos a corto plazo de las instituciones financieras.

Para todos los cálculos financieros, principalmente los índices corrientes y de liquidez, nuevamente estas cuentas por cobrar se convierten en una parte importante de los activos de la organización. Y el alcance de dichas cuentas por cobrar junto con otros activos arroja luz sobre la liquidez operativa y la sostenibilidad operativa de la organización.

En una empresa siempre hay deudores que no pagan nada. Dichos deudores se consideran deudas incobrables. Una empresa hace una provisión para dichas deudas dudosas y nosotros reducimos estos deudores de la cuenta por cobrar.

¿Son las cuentas por cobrar ingresos?

Responder a la pregunta ¿Las cuentas por cobrar son un activo ? es fácil en comparación con responder ¿Las cuentas por cobrar son ingresos?

Si la cuenta por cobrar es o no un ingreso depende del método de contabilidad utilizado por una empresa. En la contabilidad de caja, las transacciones que conducen a la entrada y salida de efectivo son ingresos. Por lo tanto, en la contabilidad de caja, esto genera ingresos por cuentas por cobrar. En la base contable de causación, los ingresos son la entrada de efectivo después de la venta y, por lo tanto, permanecen como un activo. La realización de eso todavía está por suceder.

Algunas personas también confundieron las cuentas por cobrar con el patrimonio del propietario, pero también está mal. El patrimonio del propietario es el dinero que los propietarios invierten en la empresa. Además, incluye los ingresos netos que una empresa gana y retiene y no gasta pagando a los propietarios.

¿Por qué las cuentas por cobrar no vienen en el estado de resultados?

Una respuesta simple es que, dado que las cuentas por cobrar son activos, no aparecen en el estado de resultados. Sin embargo, existe otra razón válida por la cual las cuentas por cobrar no aparecen en el estado de resultados.

Una cuenta por cobrar incluye todas las facturas que aún no han sido pagadas. Por lo tanto, puede incluir facturas del período actual así como de períodos anteriores. Por lo tanto, las cuentas por cobrar no aparecen en el estado de resultados. O podemos decir que solo las cuentas por cobrar del año en curso aparecen en el estado de resultados y eso también en las ventas.

Dado que las cuentas por cobrar también incluyen facturas de un período anterior, es posible que el monto de las cuentas por cobrar exceda la facturación del año en curso. Sin embargo, esto dependería en gran medida de la política crediticia de la empresa. Incluso si el valor es bajo, puede incluir cuentas por cobrar del período anterior. Por lo tanto, no debería encontrar un lugar en la cuenta de pérdidas y ganancias del año en curso.

Desde otro punto de vista, la empresa puede estar teniendo una excelente política de gestión del crédito. Y por lo tanto, las ventas se convirtieron en efectivo muy rápido. Significa que las cuentas por cobrar pendientes en cualquier fecha podrían ser solo una pequeña parte de las ventas totales. Por lo tanto, una vez más, las cuentas por cobrar no pueden tratarse como ingresos; de lo contrario, a pesar de hacerlo extremadamente bien, los ingresos se reducirán sustancialmente.

Por lo tanto, si una empresa sigue una política de crédito flexible al dar a sus clientes más tiempo para realizar un pago, entonces tendría una gran cuenta por cobrar. En caso de que una empresa no permita las ventas a crédito, entonces no tendrá ninguna cuenta por cobrar. En ambos casos, la cuantía de las cuentas por cobrar tendrá una gran variación con respecto a las ventas/ingresos reales.

Ultimas palabras

Por lo tanto, todos debemos tener ninguna confusión con respecto a las cuentas por cobrar. Que estos son un activo y único activo. Excepto en la base contable de caja, nunca puede ser el Ingreso. Además, es una parte muy importante y crítica de los activos circulantes. Y tiene preferencia sobre los inventarios, ya que la conversión de inventario a efectivo puede no ser tan rápida. Por lo tanto, en el cálculo del índice de liquidez solo se consideran las cuentas por cobrar y se excluyen los inventarios.

Preguntas frecuentes (FAQ)