Significado: facturas por cobrar

Las letras por cobrar son un documento o una letra de cambio que se genera cuando el vendedor vende algunos bienes a crédito a un cliente. Es un tipo de evidencia que le da al vendedor la seguridad del cliente de que pagará el monto en una fecha futura acordada al vendedor. Generalmente es creado por el vendedor y firmado por el cliente y el vendedor aceptando los términos y condiciones escritos en las facturas por cobrar.

Asiento de diario de facturas por cobrar

Informe detalladoMonto
Facturas por cobrar A/c    Dr.XXXX
Al aire acondicionado del clienteXXXX

Característica de las letras por cobrar

Evidencia

Es un tipo de evidencia o prueba que un vendedor utiliza contra el cliente a quien le había enviado mercancías a crédito. En el momento de la disputa, este proyecto de ley se convierte en el documento base para cualquier recurso legal.

Endosable

Una letra de cambio es un documento negociable. Por lo tanto, un vendedor puede endosar esta letra a cualquiera de sus acreedores a quienes haya comprado algo a crédito en el pasado. Esto actuaría como una letra pagadera por él en el momento del endoso.

Activo corriente

Las cuentas por cobrar se registran en el lado del activo en el subtítulo de activos circulantes en el balance de la empresa o empresa. Porque las facturas se hacen por un período corto y determinado.

Activo líquido

Las cuentas por cobrar también califican como activos líquidos. Porque es más fácil convertirlos en efectivo .

Colateral

Las cuentas por cobrar también se pueden mantener como garantía para préstamos a corto plazo y, por lo tanto, pueden generar/organizar la entrada de efectivo para la empresa/empresa.

descuento

Un vendedor que requiere algo de efectivo inmediato. O si el vendedor no está dispuesto a esperar hasta el período de la fecha de vencimiento de las cuentas por cobrar, puede obtener las cuentas por cobrar descontadas del banco. Por supuesto, el descuento incurrirá en algunos cargos, sin embargo, el efectivo estará fácilmente disponible para la empresa. Una vez descontada la factura, el cliente que había aceptado efectos por cobrar, ahora debía pagar el monto total al banco. Así, al vencimiento, el cliente/girador original de la letra necesita realizar el pago al Banco.

¿Cómo se endosan las letras por cobrar?

Como comentamos, las cuentas por cobrar se tratan como un instrumento negociable. Por lo tanto, estos pueden ser utilizados por las partes para liquidar sus obligaciones al endosar esas letras. Por lo tanto, un vendedor en el cumplimiento de sus obligaciones para con sus acreedores puede pagarlas endosando estas letras a su favor. En lugar de descargar la obligación pagando en efectivo. Así que aquí, nuevamente, el cliente/librador original de la letra debe pagar al proveedor/parte a cuyo favor se han endosado las letras, en lugar del librado/proveedor original. Intentemos entender esta parte del respaldo con un ejemplo.

Ejemplo de endoso de efectos por cobrar

El Sr. A, el vendedor de telas cosidas confeccionadas, vendió los productos por valor de Rs. 1,00,000 a crédito al Sr. B, propietario de una tienda de ropa de diseñador, el 15 de noviembre de 2021. En lugar de realizar el pago en efectivo, el Sr. B le pidió al Sr. A que hiciera una factura por cobrar que aceptará y pagar la cantidad después de 3 meses. El Sr. A aceptó la oferta e hizo una factura por cobrar de Rs. 100,000 para el 15 de febrero de 2022. Esta factura fue aceptada tanto por el Sr. A como por el Sr. B.

Ahora, el Sr. C, que es el proveedor de la tela que es la materia prima del Sr. A, había estado solicitando el pago de Rs. 100.000. El Sr. A le dijo al Sr. C que no tiene tanto efectivo listo para pagar. Sin embargo, le sugirió al Sr. C que (el Sr. A) endosara la factura que había recibido de uno de sus clientes ( el Sr. B) por 100.000 rupias el 15 de febrero de 2022 a su favor. Y el Sr. C (proveedor) acepta la condición y, por lo tanto, el Sr. A aprobó que las facturas de Rs.100000 a favor del Sr. C.

Después de 3 meses, el Sr. B vino con el pago al Sr. A, ahora el Sr. A le dijo al Sr. B que había endosado la factura al Sr. C, por lo que tuvo que pagarle al Sr. C en lugar de pagarle a él. En resumen, el Sr. C recibió el pago del Sr. B en lugar del Sr. A y el Sr. B pagó al Sr. C en lugar del Sr. A.

El ejemplo anterior muestra claramente cómo la letra puede ser endosada entre las partes que no tienen relación o transacción directa. Y cómo puede ayudar a liquidar el pago entre las 3 partes.

Asiento de diario de la factura endosada

Informe detalladoDoctor Cantidadcromo Monto
Facturas por cobrar A/cDr.100,000
Al Sr. B A/c  100,000
Dr.
Sr. C aire acondicionado1,00,000
A facturas por cobrar         1,00,000

¿Cómo obtener los Billetes Descontados del Banco?

Si un vendedor necesita los fondos o si hay un requisito de emergencia, en ese caso, si tiene una factura por cobrar, puede acercarse al banco para el descuento de la factura. Le pedirá al banco que le financie descontando los billetes que tiene en su poder. Si la transacción se ve bien en los diversos parámetros de financiación del banco, entonces el banco descontará la factura. Y así, después de deducir alguna cantidad para descontar cargos, el resto del dinero se pagará al vendedor contra esas letras. Además, el vendedor necesita endosar todas esas letras a favor del banco para obtener este dinero. Además, en el momento del vencimiento, los pagos fluirán al banco directamente desde el cajón de las letras.

Ejemplo de Facturas Descontadas del Banco

El Sr. X, el vendedor de muebles vendió los bienes por valor de Rs. 80,000 a crédito al Sr. Y, propietario de una tienda de muebles, el 20 de septiembre de 2021. En lugar de realizar el pago en efectivo, el Sr. Y le pidió al Sr. X que hiciera una factura por cobrar que aceptará y pagará el cantidad después de 2 meses. El Sr. X aceptó la oferta e hizo una factura por cobrar de Rs. 80.000 para el 20 de noviembre de 2021.

Ahora, el Sr. X necesita urgentemente la cantidad por alguna emergencia médica. El Sr. X fue al banco el 20 de octubre y les pidió que pagaran en efectivo a cambio de las letras por cobrar. El banco acordó proporcionar los fondos contra la factura, pero después de la deducción de los cargos de descuento que es del 15% anual, el Sr. X estuvo de acuerdo y obtuvo sus cuentas por cobrar descontadas del banco y luego le pidió al Sr. Y que pagara la misma cantidad (Rs . 80.000) al banco.

Asiento de diario de factura por cobrar descontada del banco

Informe detalladoDoctor Cantidadcromo Monto
Facturas por cobrar A/cDr.80.000
Al Sr. Y A/c   80.000
Aire acondicionado en efectivoDr.79,000
Cargos por descuento bancario    Dr.1,000
A facturas por cobrar A/c80.000

En palabras simples, las cuentas por cobrar son un documento útil que se puede usar de múltiples maneras para completar transacciones de crédito. Y también para usar esas facturas para generar efectivo cuando sea necesario.

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