¿Qué es Dividendo Cualificado?

Los dividendos calificados son los dividendos sobre los cuales se aplican las tasas del impuesto sobre las ganancias de capital en lugar de las tasas ordinarias del impuesto sobre la renta. Las tasas de impuestos sobre dividendos calificados son más bajas que las tasas de impuestos sobre la renta ordinarias. El Servicio de Impuestos Internacionales (IRS) maneja todos los aspectos relacionados con estos impuestos. El IRS es la agencia gubernamental responsable de recaudar impuestos y hacer cumplir las leyes fiscales en los Estados Unidos.

Requisitos del Dividendo Cualificado

El IRS ha proporcionado los siguientes requisitos. Debe cumplir con todos los criterios para clasificar un dividendo como dividendo calificado:

El pago de dividendos debe ser por una empresa estadounidense. Si es una corporación extranjera, se necesita cumplir con alguna de las siguientes condiciones para clasificar su dividendo como calificado:

  • La compañía se ha incorporado a una posesión estadounidense.
  • La empresa tiene derecho a los beneficios de un tratado de impuestos sobre la renta con los Estados Unidos. El IRS tiene una lista de los tratados que son elegibles para estos beneficios. Se puede consultar en el sitio web del IRS.
  • Las acciones de la empresa cotizan en cualquiera de los mercados bursátiles establecidos en los Estados Unidos. Uno puede encontrar la lista de mercados bursátiles elegibles en el sitio web del IRS.

No listado en “Dividendos que no son Dividendos Cualificados”

El IRS tiene una lista de los tipos de dividendos que se excluyen automáticamente de ser parte de los dividendos calificados. Uno puede encontrar la lista exhaustiva en el sitio web del IRS. Aquí hay algunos ejemplos para dar una idea:

  • Distribución de plusvalías por fondos mutuos o fondos inmobiliarios
  • Dividendos de corporaciones exentas de impuestos
  • Dividendo pagado sobre los valores de los empleados bajo el plan de propiedad de acciones de los empleados (ESOP)

Período mínimo de tenencia

Para clasificar un dividendo como dividendo calificado, se deben cumplir los criterios del período de tenencia. El requisito es que las existencias deben mantenerse durante más de 60 días durante el período especificado de 121 días. El período especificado de 121 días comienza 60 días antes de la fecha ex-dividendo. Para calcular la cantidad de días, se incluye el día en que vendió la acción, pero el día que compró no se incluye en el cálculo.

Por ejemplo, un inversionista compró las acciones de una empresa el 11 de julio de 2016. El inversionista vendió las acciones el 16 de septiembre de 2016. Por lo tanto, mantuvo las acciones durante 67 días. La empresa mantuvo la fecha ex-dividendo el 16 de julio de 2016. Por lo tanto, el período de 121 días es desde el 17 de mayo de 2016 (60 días antes de la fecha ex-dividendo) hasta el 14 de septiembre de 2016. El inversionista mantuvo las acciones durante 65 días de 121 días, por lo que ha cumplido con los criterios del período de tenencia.

Definición de dividendo no calificado

El IRS ha decidido algunos criterios que deben cumplirse para clasificar un dividendo ordinario como dividendo calificado. Si un dividendo no cumple con esos criterios, es un dividendo no calificado. Los inversionistas deberán pagar una tasa ordinaria de impuesto sobre la renta (aplicable a su tramo impositivo) sobre el dividendo no calificado recibido. Estas tasas impositivas serán más altas en comparación con las tasas impositivas pagadas sobre el dividendo calificado.

Ejemplo de dividendos calificados y no calificados

Tramo de Impuesto a la Renta OrdinarioTasa de impuesto para dividendos no calificadosTasa de impuesto para dividendos calificados
10%10%0%
15%15%
25%25%15%
28%28%
33%33%
35%35%
39,6%39,6%20%

Digamos que tiene 10.000 acciones en una empresa. Declaró un dividendo de $2 por acción para que los ingresos por dividendos fueran de $20,000. Para averiguar la tasa del impuesto sobre los dividendos, debe saber en qué categoría impositiva se encuentra para los ingresos ordinarios. Si cae en la categoría impositiva del 25 %, tendrá que pagar la misma tasa del 25 % sobre los ingresos por dividendos no calificados. Entonces el gasto por impuestos sería de $ 5000 ($ 20,000 * 0.25). Si el mismo dividendo se clasificara como dividendo calificado, habría pagado una tasa impositiva más baja del 15%. El gasto por dividendos, en ese caso, sería de $3000 ($20 000 * 0,15). Por lo tanto, podrá ahorrar una cierta cantidad en el impuesto si el dividendo es un dividendo calificado.

Esta es una descripción general de los requisitos del IRS. Puede visitar el sitio web del IRS para obtener más información. El sitio web tiene más información sobre las excepciones a estos criterios y una explicación técnica detallada del cálculo del período de tenencia.

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