Deudas incobrables | Definición y ejemplos

Significado de deudas incobrables

La deuda incobrable es una cuenta por cobrar que ahora es irrecuperable de esa persona que se suponía que debía pagar la misma. El motivo de la falta de pago por parte de los deudores es que o se declaran en quiebra, tienen problemas financieros o el cobro por parte de los acreedores por diversas razones no es posible. Existen varias definiciones para las deudas incobrables, según el tipo de contabilidad y la institución que provisiona la misma.

La deuda incobrable se permite como una deducción en los impuestos. Cuando hay una venta a crédito, la mayoría de las personas hacen un porcentaje estimado de las ventas que esperan que se vuelvan malas. La estimación se basa en el desempeño pasado de los deudores dependiendo de varios factores. Se constituye una provisión para el mismo, a saber, “Provisión para Pérdidas Crediticias”. Esto forma parte de los gastos de venta y administración.

Dos métodos para contabilizar deudas incobrables

1. Método de Castigo Directo: Cuando una cuenta por cobrar se considera no cobrable, se lleva directamente a resultados en el Estado de Resultados.
2. Método de provisión : Es una estimación de la cuenta por cobrar realizada al final de cada año fiscal. Estos montos luego se acumulan en una cuenta de provisión. Las cuentas por cobrar específicas se reducen cada año por estas cantidades según el requisito. (Leer Provisión para cuentas de cobro dudoso).

Criterios para la Deducción

• Cuando son genuinos y,
• Cuando las cuentas por cobrar se vuelven sin valor en el año contributivo, ya sea total o parcialmente, las cuentas por cobrar parcialmente sin valor son aquellas que podemos esperar recibir en un futuro cercano. Las cuentas por cobrar totalmente sin valor son aquellas que no se pueden recibir en absoluto.
• De acuerdo con el Código de EE. UU. Sec. 166, existe una limitación en el monto de la deducción. Una deuda no comercial tiene que ser totalmente inútil para ser deducible. Al mismo tiempo, la deuda comercial se permite como una deducción sin importar total o parcialmente su valor.

Razones de la deuda incobrable

• Cuando los deudores tienen una mala gestión financiera , no pueden pagar oportunamente su deuda.
• La incapacidad o falta de voluntad de los deudores para pagar es una de las principales razones por las que las deudas se vuelven incobrables.
• Cuando los acreedores no pueden cobrar las deudas por alguna de las otras razones.
• Además, cuando surgen disputas sobre el precio, la calidad, la entrega, el producto, el plazo del crédito, etc., las deudas se vuelven incobrables.

Ejemplo de deuda incobrable

Digamos que una empresa ABC vende productos al por menor a un minorista a 90 días de crédito. La empresa ha registrado cuentas por cobrar en su Balance General y también ha reconocido los ingresos. Después de 90 días, la empresa se da cuenta de que los deudores se declararon en quiebra y ya no pagarían más la deuda. Por lo tanto, el dinero es irrecuperable y ahora se considera malo.

Por lo tanto, la empresa tiene tanto insolvencias como una cuenta de provisión (Provisión para pérdidas crediticias). La empresa debe mantener dichas cuentas, ya que no es necesario que todas sus cuentas por cobrar paguen su deuda. Por lo tanto, la empresa ingresará este monto irrecuperable en sus libros de contabilidad en el lado deudor del Estado de Resultados como un gasto. En el balance general, las cuentas por cobrar también se reducirán en la misma cantidad que ahora son irrecuperables.

Provisión para Pérdidas Crediticias / Provisión para Deudas Dudosas

Dudosos son aquellas deudas que conllevan una incertidumbre del cobro de las deudas. Cuando uno se da cuenta de que los deudores no pagarán esa parte de la deuda, debe registrarlo en esta cuenta. Posteriormente, cuando reciba el importe, deberá descontar el importe de la cuenta de provisiones; si no recibe la cantidad, debe considerarlos malos y, por lo tanto, cancelarlos. El registro da una imagen precisa de los deudores en realidad las cuentas por cobrar. De esta forma, evitamos que se sobrevaloren los activos circulantes y los ingresos.

Contabilidad de cuentas incobrables

Las Deudas Incobrables forman parte del lado del Debe en la Cuenta de Resultados como Gasto. Se registran en el año en que se vuelven irrecuperables o cuando los deudores parecen no pagar su deuda. Su segunda entrada sería su deducción de los deudores en el balance ya que ahora no son recuperables. Y por lo tanto, los activos circulantes disminuirían (recibiendo menos efectivo).

¿Por qué importan las deudas incobrables?

Dado que somos conscientes del hecho de que no todos los deudores pagan su parte de la deuda, esperamos que algunas deudas sean irrecuperables. Además, juzgamos el desempeño de una empresa sobre la base de los estados financieros. Entonces, ya hemos ajustado las deudas incobrables para obtener una posición financiera precisa.

Recuperación de deudas incobrables

Cuando las deudas que se cancelaron en los últimos años ahora se recuperan total o parcialmente, se denomina recuperación de deudas incobrables. Suele ser un ingreso, por lo que su registro se encuentra en el lado del crédito del Estado de Resultados. Sin embargo, si uno no quiere reconocer esta parte de los ingresos, entonces no puede mostrar esa parte de los ingresos en sus estados financieros. Además, solo la cantidad de ingresos cancelados en los últimos años debe informarse como ingresos.

Entrada de diario para recuperación de deudas incobrables

Aquí, debitamos la cuenta de efectivo ya que hay una entrada de efectivo según las Reglas de la cuenta nominal (débito de lo que ingresa). Además, acreditamos la cuenta recuperada de la deuda incobrable y no la cuenta del deudor. Como hay una recuperación de la cantidad de los deudores que han sido cancelados por nosotros, el saldo de los deudores también se ha vuelto nulo. Por lo tanto, acreditamos esta cuenta.

De manera similar, debitaremos la cuenta recuperada de la deuda incobrable para hacer que el saldo de la cuenta sea cero para cerrar esta cuenta. Luego lo acreditaríamos a la cuenta de pérdidas y ganancias al final del año mientras preparamos los estados financieros.

Deuda incobrable versus deuda buena

Lo opuesto a la deuda mala es la deuda buena. Las Deudas Buenas son las que tienen certeza del cobro. Cuando los clientes son lo suficientemente puntuales para pagar sus deudas a tiempo o los acreedores están seguros de recibir el monto adeudado por los deudores, se les llama buenas deudas.