Significado y definición de la deuda comercial

La deuda comercial se define como el dinero a pagar por una empresa a su proveedor por los bienes o servicios recibidos por esta. En otras palabras, es un acuerdo en el que el pago de bienes o servicios no se realiza por adelantado. Este pago debe realizarse al proveedor en una fecha posterior programada, según lo decidan ambas partes del acuerdo. Este período de tiempo para el pago suele ser de 10 días a 90 días. Por ejemplo, suponga que la empresa A compra bienes por valor de $10 000 a la empresa B. Realiza un pago inicial de $2000 en el momento de la compra. De común acuerdo, decide pagar el saldo de $8000 después de un período de 30 días. Aquí, $8000 es la deuda comercial de la empresa A.

La deuda comercial es una cuenta por pagar para la empresa compradora. Para efectos contables se menciona en el rubro Pasivo Corriente. Según el ejemplo anterior, se mostrarán $ 8000 en el encabezado Pasivo corriente del balance general de la empresa A.

Necesidad e importancia

En el mundo moderno de los negocios, el crédito comercial es absolutamente esencial para que las empresas aumenten sus ventas y mantengan y amplíen su base de clientes. Los proveedores venden sus bienes y servicios a crédito en lugar de un pago inmediato. Es una forma de financiación al 0% para la empresa compradora, lo que le permite comprar los bienes sin tener dinero para pagarlos. Trade Debt es una herramienta eficaz para aumentar los ingresos por ventas, ya que las empresas no tienen que preocuparse por organizar el pago de los bienes de antemano cada vez que los necesitan.

Las empresas tienen la oportunidad de realizar el pago después de vender los productos. Las grandes empresas pueden incluso negociar y ampliar el plazo de amortización, en función de la buena voluntad que tengan en el mercado. Gigantes como Ikea y Walmart trabajan en el mismo modelo. Debido a su alto volumen de compras, a menudo pueden obtener muy buenos términos para el pago de la deuda comercial. Después de vender sus existencias, pagan a sus proveedores. Por lo tanto, pueden mantener excelentes flujos de efectivo.

Los proveedores tienden a perder el pago inmediato en casos de deuda comercial. En muchos casos, ofrecen Descuentos en Efectivo por Contado o pago inmediato en el momento de la venta. También pueden declarar un porcentaje de descuento por pago realizado dentro de un plazo estipulado. Por ejemplo, una empresa puede ofrecer un 3% de descuento si el pago se realiza dentro de los 15 días posteriores a la venta. Esto alienta al comprador a realizar un pago anticipado y el vendedor se beneficia del pago oportuno de las cuotas.

Contabilidad de la Deuda Comercial

La entrada de gastos se registra en el momento de la transacción. El efectivo puede cambiar de manos más tarde. Esta es la base contable de acumulación. Por lo tanto, las entradas de la deuda comercial se realizan en el momento de la transacción en sí.

Al momento de la transacción, se cargan los bienes o servicios adquiridos y se acredita la Deuda Comercial en la forma de Cuentas por Pagar. Todas esas transacciones en las que se debe pagar se clasificarán bajo el encabezado Cuentas por pagar. Se tratará como Pasivo Corriente en el Balance de la Sociedad Compradora.

En el momento del pago de la Deuda Comercial, se debitarán las Cuentas por Pagar y se acreditará el Efectivo/Banco. Esto disminuirá el saldo de pasivo de la Compañía, y el saldo de caja/banco también disminuirá en consecuencia. El saldo de Cuentas por Pagar bajo el título de Pasivo Corriente por lo tanto disminuirá. Significa que se ha cancelado un pasivo pendiente del negocio.

Por ejemplo, en el caso del ejemplo anterior de la Compañía A que compra bienes por valor de $ 10000 y realiza un pago de $ 2000 en el momento de la compra, se debitarán $ 10000 de la cuenta de bienes. Por el contrario, el Efectivo se acreditará en $2000 y las Cuentas por pagar se acreditarán en $8000. Esto aumenta el inventario de bienes en $10000 y disminuye el saldo de efectivo en $2000. Las cuentas por pagar ascienden a $ 8000 en la sección Pasivo corriente en el Balance general de la empresa.

Cuando la Compañía A decide realizar el pago del saldo de $8000 al vendedor, se realiza un asiento de compensación. Las cuentas por pagar se debitan por $8000 y el efectivo/banco se acreditan por $8000. Esto significa que el saldo de cuentas por pagar se ha reducido en $ 8000 y el saldo en efectivo o bancario de la empresa se ha reducido en $ 8000. Posteriormente, las cuentas por pagar disminuyen en $ 8000 en la sección Pasivos corrientes en el Balance general.

Asiento Contable de la Sociedad Vendedora

Lo contrario de Cuentas por pagar es Cuentas por cobrar para la Compañía vendedora. En los libros de la Compañía B vendedora, la Deuda Comercial se registrará bajo el rubro Cuentas por Cobrar. Esto se muestra bajo el encabezado Activos circulantes en el Balance general. Al momento de la venta, las Cuentas por Cobrar aumentarán por la Cantidad que la Compañía debe recibir en una fecha posterior por los Bienes suministrados. Su saldo en efectivo/banco aumentará después de recibir el pago adeudado. Posteriormente, las Cuentas por Cobrar disminuirán en esa cantidad.

Ventajas de la deuda comercial

Hay numerosas ventajas de la deuda comercial. Algunas de ellas desde el punto de vista de los compradores son:

Finanzas sin intereses

La deuda comercial es una forma de financiación sin intereses. Apoya el crecimiento del negocio sin afectar el flujo de caja de la Compañía.

Descuento por pronto pago

Los proveedores a menudo otorgan descuentos si el pago se realiza dentro o antes de un período de tiempo estipulado. Esto significa ahorro para el comprador.

Forma de financiación fácil y sin complicaciones

Lo que es más importante, la deuda comercial no requiere ninguna sanción especial de ninguna autoridad y es fácilmente manejable en los libros de cuentas. Tampoco implica ninguna formalidad legal.

Las ventajas de la Deuda Comercial desde el punto de vista de los proveedores son:

Poder de diferenciación

Trade Debt brinda a los proveedores el poder de diferenciarse de otros vendedores. Esta es una facilidad adicional que no necesariamente es proporcionada por otros. Por lo tanto, los compradores tenderán a comprar más a los proveedores que les den la facilidad de Deuda Comercial.

Mayores ventas e ingresos

Los compradores tienden a comprar más si hay deuda comercial disponible. No tienen que preocuparse por hacer un pago inmediato por los bienes. Por lo tanto, da como resultado mayores ventas e ingresos para el proveedor.

Desventajas de la deuda comercial

La deuda comercial también tiene algunas desventajas. Algunas de ellas desde el punto de vista de los compradores son:

El costo de oportunidad de la deuda comercial

Los compradores no pueden beneficiarse de los Descuentos en efectivo ofrecidos por un proveedor cuando el pago se realiza inmediatamente en el momento de la compra. Por lo tanto, existe un costo de oportunidad de la deuda comercial y el comprador podría tener que pagar un poco más.

Altos precios de productos

Los proveedores tienden a cobrar precios más altos por los bienes bajo el servicio de deuda comercial. El comprador no puede negociar mucho si el proveedor ofrece este servicio. Como resultado, el comprador termina pagando un precio más alto por el producto.

Daño a la Buena Voluntad

Es posible que el comprador no pueda realizar los pagos a tiempo al proveedor debido a una situación imprevista. Esto da como resultado un daño a la buena voluntad del comprador en el mercado. Otros proveedores también evitarán suministrar bienes al comprador en el futuro.

Algunas desventajas desde el punto de vista de los proveedores son:

Riesgo predeterminado

Las empresas pueden perder mucho dinero por incumplimiento comercial si no se eligen compradores con buen historial crediticio y buena voluntad. El vendedor debe observar el debido cuidado y diligencia.

Descuentos

Los vendedores pueden tener que dar descuentos a los compradores para recibir pagos oportunos por sus suministros. Como resultado, se debe realizar una contabilidad adecuada y provisiones para estos descuentos.

La deuda comercial puede generar mayores volúmenes comerciales para ambas partes. Puede ser una situación en la que todos ganan, tanto para el comprador como para el vendedor, si se usa juiciosamente.

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