La desgravación del IVA puede referirse a un tipo reducido de IVA o un reembolso del IVA pagado por deudas incobrables. 

El IVA generalmente se aplica a los bienes y servicios a una tasa del 20% (aunque ciertos productos califican para tarifas reducidas). Las organizaciones registradas a efectos del IVA luego informan el IVA que han cobrado sobre las ventas y pagado los gastos a través de su declaración de IVA anual o trimestral.

Sin embargo, algunas personas y organizaciones califican para tasas de IVA reducidas, mientras que algunas empresas también pueden usar su Declaración de IVA para reclamar el IVA que ya han pagado a HMRC pero que no pueden cobrar a un cliente.

Desgravación del IVA para organizaciones benéficas

Aunque las organizaciones benéficas deben pagar el IVA sobre los bienes y servicios que compran a empresas registradas con IVA, la mayoría de las organizaciones benéficas son elegibles para la desgravación del IVA, lo que les da derecho a pagar una tasa de IVA reducida del 5 o 0 por ciento sobre algunos bienes y servicios. HMRC tiene una lista completa de los bienes y servicios que califican para la desgravación del IVA para organizaciones benéficas.

Para reclamar la desgravación del IVA, una organización benéfica debe mostrar a su proveedor evidencia de que es una organización benéfica, que puede ser un número de registro de la Comisión de beneficencia o una carta de reconocimiento de HMRC.

Desgravación del IVA frente a exención del IVA

La desgravación del IVA no es lo mismo que la exención del IVA, que es cuando una organización no realiza ventas sujetas a impuestos y, por lo tanto, no puede registrarse para el IVA. Las organizaciones que no realizan ventas sujetas a impuestos pueden vender únicamente bienes o servicios exentos de IVA, o simplemente no participar en ninguna «actividad comercial».

Esto significa que tanto las organizaciones benéficas como las empresas con fines de lucro pueden ser elegibles para la exención del IVA. Sin embargo, mientras que las organizaciones benéficas pueden calificar para la desgravación del IVA independientemente de si están o no exentas de IVA, las empresas no califican para la desgravación del IVA incluso si están exentas del IVA.

Desgravación del IVA para personas con discapacidad

Las personas con discapacidad o enfermedad de larga duración reciben la desgravación del IVA, lo que significa que no pagan IVA sobre:

  • Productos que están diseñados o adaptados para ayudar con la discapacidad o enfermedad.
  • La instalación, reparación o mantenimiento de estos productos.
  • Repuestos y accesorios

Para reclamar la desgravación del IVA, su discapacidad o enfermedad prolongada debe calificar. HMRC explica qué condiciones debe cumplir para que se le considere que tiene una discapacidad o enfermedad de larga duración a efectos del IVA.

Si califica para la desgravación del IVA como persona con una discapacidad o enfermedad de larga duración, deberá proporcionar a su proveedor una confirmación por escrito antes de poder recibir la desgravación del IVA.

Desgravación del IVA por deudas incobrables

La deuda incobrable es dinero que un cliente le debe a una empresa, pero que no se puede cobrar. Las deudas incobrables pueden ocurrir si un cliente quiebra o si es más barato simplemente cancelar la deuda en lugar de seguir intentando cobrar el dinero adeudado.

Si está registrado para el IVA y luego incurre en una deuda incobrable, es posible que ya haya declarado y pagado el IVA que no puede cobrar. En estas circunstancias, es posible que pueda reclamar el IVA que pagó a HMRC.

Cómo reclamar la desgravación del IVA por deudas incobrables

Para reclamar la desgravación del IVA por deudas incobrables, primero debe asegurarse de calificar. Para calificar para la exención del IVA por deudas incobrables, debe cumplir con los siguientes criterios:

  • No ha vendido la deuda a otra parte.
  • No ha cobrado al cliente más del precio normal del bien o servicio.
  • La deuda tiene más de seis meses, pero no más de cuatro años y seis meses.

Si califica para la desgravación del IVA por deudas incobrables, puede reclamar la desgravación del IVA por deudas incobrables a través de su declaración de IVA. Debe incluir la cantidad de compensación que desea reclamar en el total de su Casilla 4.

Si el cliente finalmente paga, ya no tiene deudas incobrables. Por lo tanto, debe devolver la desgravación del IVA por deudas incobrables a HMRC. Esto también se puede hacer a través de su Declaración de IVA, y debe incluir la cantidad de alivio que recibió en el total de su Casilla 1.

Mantenimiento de registros para el alivio del IVA por deudas incobrables

Si desea reclamar la desgravación del IVA por deudas incobrables, debe mantener una cuenta de deudas incobrables con IVA. En esta cuenta, debe documentar todas las deudas incobrables de más de seis meses, asegurándose de registrar cada uno de los siguientes detalles:

  • La cantidad total de IVA
  • El monto cancelado y cualquier pago que haya recibido
  • La cantidad de IVA que reclama sobre la deuda.
  • El período de IVA en el que pagó el IVA y solicita la desgravación del IVA

  • Detalles de la factura (como el número de factura, la fecha y el nombre del cliente)

La información que registre en su cuenta de deudas incobrables con IVA debe conservarse durante al menos cuatro años. Deberá proporcionar esta información a HMRC si se le solicita que documente su deuda incobrable o reclamos de exención del IVA.

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