Crédito por impuestos extranjeros: significado, cómo reclamar y más

Un individuo puede tener ingresos de fuentes extranjeras. Los impuestos sobre los ingresos obtenidos en el extranjero se rigen por las leyes fiscales de ese país y, por lo general, una persona u organización debe pagar los impuestos a ese país sobre los ingresos obtenidos allí. El Crédito Fiscal Extranjero (FTC, por sus siglas en inglés) entra en juego cuando una persona paga impuestos a un gobierno extranjero, posiblemente porque una persona trabaja internacionalmente o obtiene ingresos de inversiones de otro país. Dado que esa persona ya ha pagado impuestos sobre esos ingresos en ese país, puede estar sujeta a recibir un crédito fiscal extranjero en su propio país. Por lo tanto, en esencia, el FTC es una ventaja de crédito fiscal no reembolsable para una persona en su propio país por los impuestos que ya pagó en un país extranjero. Y esto es a cuenta de las retenciones del impuesto sobre la renta extranjero.

Propósito de la FTC

El objetivo principal de otorgar un crédito fiscal extranjero es garantizar que los contribuyentes no paguen impuestos dos veces sobre los mismos ingresos. La doble imposición se produce cuando un contribuyente paga impuestos sobre la misma renta en el extranjero y en el país de origen. La FTC ayuda a reducir la carga fiscal de los contribuyentes por los impuestos ya pagados, aunque sea a un país extranjero.

Por lo general, los ingresos, las ganancias de guerra y las ganancias en exceso son elegibles para dicho crédito. Solo un individuo, patrimonio o fideicomiso puede reclamar la FTC. El beneficio de la FTC no es de aplicación general ni está destinado a los extranjeros que residen en el exterior. Por supuesto, hay algunas excepciones.

Lo que califica para el crédito fiscal extranjero

El beneficio de la FTC no es general y, por lo tanto, no se aplica a todos los impuestos pagados al gobierno extranjero por el contribuyente. Para ser elegible para disfrutar de la FTC la persona necesita cumplir con ciertas condiciones, y son:

• Si el contribuyente no paga o devenga el impuesto, no hay elegibilidad para el crédito.
• Cuando no se grava el impuesto, no habría crédito.
• Si el impuesto no es una obligación tributaria extranjera real o legal, no hay crédito. Por ejemplo, si un gobierno extranjero impone un impuesto sobre la propiedad legal, no es elegible para un crédito fiscal extranjero.
• No hay crédito si el impuesto no se basa en los ingresos.
• El crédito solo está disponible para los ingresos que también están sujetos a impuestos en el país de origen. Las rentas que no sean gravables en el país de origen, no tendrán crédito fiscal. Por lo tanto, si solo los ingresos extranjeros parciales están sujetos a impuestos, entonces el FTC también será solo para esa parte.
• Si un contribuyente decide excluir los ingresos extranjeros del impuesto federal sobre la renta, no podrá reclamar ningún crédito por ello. Actualmente, el IRS permite que los contribuyentes excluyan hasta $107,600 de sus ingresos en el extranjero a efectos fiscales en los Estados Unidos. (la limitación es dinámica y cambia en cualquier momento).
• Como comentamos anteriormente, es un crédito fiscal no reembolsable. Por lo tanto, si el impuesto es reembolsable, usted no tendrá ningún beneficio de la FTC. De manera similar, si usted u otro miembro de su familia ha recibido la devolución de impuestos como un subsidio, entonces no se le otorgará el FTC.
• Si los impuestos que pagó en el gobierno extranjero no fueron conforme a la ley, no obtendrá el crédito en esta situación.
• Cuando el impuesto que pague sobre dividendos, utilidades o rentas no cumpla con los períodos mínimos de tenencia. De nuevo, FTC no estará disponible para usted.
• Si EE. UU. no reconoce a un gobierno extranjero, entonces los impuestos que paga a dicho gobierno no califican para la FTC.
• Si un gobierno extranjero apoya el terrorismo, los impuestos tampoco son elegibles para la FTC.

Elegir entre crédito y deducción

Si se encuentra en los EE. UU., tiene la opción de solicitar una deducción o la FTC. Por lo tanto, para un ciudadano estadounidense, es extremadamente importante entender y apreciar muy claramente la diferencia entre los dos términos. Para aplicar el proceso adecuado y aprovecharlo.

Deducción

Una deducción significa que puede deducir el impuesto extranjero permitido de la renta imponible en los EE. UU. Esto reduciría su ingreso sujeto a impuestos y su obligación tributaria. Por ejemplo, su ingreso sujeto a impuestos en los EE. UU. fue de $ 20,000 y su impuesto extranjero fue de $ 3,000. Su ingreso sujeto a impuestos en los EE. UU. ahora será de $ 17,000. Entonces, en este escenario, su ingreso sujeto a impuestos se reduce en la medida de las deducciones. Esta deducción puede hacer que su ingreso imponible no esté sujeto a impuestos o que termine en una losa de impuestos más baja.

Crédito fiscal

Sin embargo, un crédito fiscal es mucho más ventajoso. Porque en tal caso, su responsabilidad fiscal se reduce directamente en la medida de FTC en lugar de los ingresos imponibles. Por ejemplo, su impuesto en los EE. UU. es de $ 5,000 y tiene un crédito fiscal de $ 1,500. Ahora, su obligación tributaria neta es de $3,500. Un crédito fiscal puede ser reembolsable o no reembolsable. Un crédito reembolsable significa que el gobierno devuelve el monto excedente después de ajustar su obligación tributaria. Un crédito no excrementable significa que el gobierno pierde el exceso de crédito. El crédito por impuesto extranjero es de naturaleza no reembolsable. Si su responsabilidad neta es menor que el crédito fiscal, se pierde el mismo. Eso significa que no se transferirían beneficios en la medida del exceso.

¿Hay un límite en FTC?

En general, no hay límite o límite en el monto de la FTC que se puede reclamar en el país de origen. Sin embargo, el crédito se limita dentro de un año al monto del impuesto adeudado en el país de origen sobre la renta imponible extranjera. Esto significa que si una persona paga más impuestos al país extranjero que el impuesto adeudado sobre el mismo ingreso extranjero en el país de origen, entonces el crédito se limita a la obligación tributaria en el país de origen.

Por ejemplo, un contribuyente solicita un crédito fiscal de $2,000 sobre su obligación tributaria total de $1,500. En tal caso, su obligación tributaria neta es cero. El gobierno perderá el saldo del crédito de $500 ya que la FTC no es reembolsable. Sin embargo, el IRS puede permitirle transferir el saldo FTC cuando presente el Formulario 1116.

¿Cómo reclamar el crédito fiscal extranjero?

Para reclamar dicho crédito en los Estados Unidos, una persona debe presentar el Formulario 1116. Un patrimonio o fideicomiso también presenta el mismo formulario para reclamar el crédito. La corporación tendrá que presentar el Formulario 1118 para reclamar este crédito. Si un contribuyente califica para la excepción de minimis (si un asesor de inversiones tiene menos de 5 clientes), entonces puede reclamar el crédito sobre el monto total de los impuestos extranjeros a través del Formulario 1040. La excepción De minimis es básicamente para continuar sin registro regular en ciertas situaciones específicas.

Preguntas frecuentes (FAQ)