La contabilidad fiscal se centra en las declaraciones y pagos de impuestos más que en la preparación de estados financieros públicos.

En el Reino Unido, el tipo de declaración de impuestos que debe presentar depende de la naturaleza de su negocio y de si está registrado a efectos del IVA o no.

Puede optar por asumir la responsabilidad de sus propias declaraciones de impuestos o buscar un contador que le ayude. Un contador o asesor fiscal también puede ayudarlo a calcular la cantidad de impuestos que debe pagar, cómo financiar sus pagos de impuestos futuros y qué métodos de contabilidad fiscal funcionan mejor para su negocio.

Contabilidad fiscal y autoevaluación

Para los empleados y jubilados, el impuesto sobre la renta generalmente se deduce de los salarios y pensiones de forma automática. Sin embargo, si trabaja por cuenta propia, tiene un ingreso de más de £ 100,000 o cumple con ciertos otros criterios, deberá presentar una declaración de impuestos de autoevaluación.

Para las sociedades y comerciantes individuales, existen registros específicos que debe mantener para completar su Autoevaluación, incluidos los registros de:

  • Ventas e ingresos
  • Gastos

  • Registros de IVA (si está registrado para el IVA)

  • PAYE registros (si emplea a otros)

Debe mantener estos registros durante un mínimo de cinco años, y es posible que deba enviar información adicional si utiliza la contabilidad de acumulación, incluido el inventario al final de su período contable y los saldos bancarios de fin de año.

Contabilidad tributaria e impuesto de sociedades

Si su empresa está sujeta al impuesto de sociedades, debe presentar una declaración de impuestos de la empresa a HMRC al final de su período contable. Cuando envía una declaración de impuestos de la empresa, debe calcular:

  • Cuántas ganancias o pérdidas obtuvo con respecto al impuesto de sociedades
  • Cuánto debe pagar por la factura del impuesto sobre sociedades

Incluso si no tiene que pagar el impuesto sobre sociedades, debe presentar una declaración de impuestos sobre la empresa. Los comerciantes individuales y las sociedades no tienen que suscribir declaraciones de impuestos de la empresa, ya que son elegibles para la autoevaluación.

Contabilidad fiscal e IVA

Si su empresa está registrada para el IVA, deberá presentar una declaración de IVA para calcular cuánto IVA adeuda o cuánto se le debe reembolsar. Hay varias formas de contabilizar el IVA, que incluyen:


  • Esquema estándar de contabilidad del IVA: este esquema sigue los principios de la contabilidad de acumulación, lo que significa que el IVA se declara cuando se emite una factura con IVA a un cliente o se recibe de un proveedor.

  • Esquema de IVA de contabilidad de caja: siguiendo los principios de contabilidad de caja, el esquema de IVA de contabilidad de caja establece el IVA según el momento en que se realizó el pago, en lugar de cuando se emitió la factura.

  • Esquema de IVA contable anual: mientras que las declaraciones de IVA normalmente deben presentarse cuatro veces al año, en el esquema anual, los informes de IVA solo deben enviarse una vez al año.
    Las empresas inscritas en este esquema realizan pagos trimestrales o mensuales de su factura final de IVA.

  • Plan de tasa fija de IVA: para simplificar el proceso de devolución del IVA, el plan de tasa fija permite a las empresas con un volumen de negocios anual inferior a £ 150 000 pagar una tasa fija de IVA.
    La tasa fija se calcula en función del tipo de negocio que dirige, cuánto gasta en bienes y su volumen de negocios anual.
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Si está registrado para el IVA, deberá enviar una declaración de IVA además de sus otras declaraciones de impuestos. También deberá considerar el IVA al enviar autoevaluaciones y declaraciones de impuestos de la empresa.

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