Las ganancias retenidas son la cantidad que le queda a la empresa después de pagar dividendos a los accionistas. Un negocio puede tener una ganancia o una pérdida. Cuando la empresa obtiene ganancias, puede usar el excedente para un mayor desarrollo comercial o pagar a los accionistas, o ambos. Depende de la empresa decidir si quiere pagar ese dinero al accionista o reinvertirlo para el crecimiento. En términos simples, cualquier ganancia adicional que genera la empresa y no se paga a los accionistas se conoce como ganancias retenidas. Es importante saber cómo calcular las ganancias retenidas para comprender completamente las ganancias retenidas.

Usos de las ganancias retenidas

Las empresas suelen utilizar las ganancias retenidas para el desarrollo comercial, que puede ser cualquier cosa, desde expandirse a un nuevo producto hasta un nuevo mercado. En su mayoría, la empresa utiliza las ganancias retenidas para lo siguiente:

  • Para invertir en el negocio existente, ampliar la capacidad de producción de los productos existentes, contratar más mano de obra, etc.
  • Distribuir parcial o totalmente entre los empresarios y los accionistas en forma de dividendos.
  • Invertir en un nuevo producto o para mejorar las instalaciones de la organización.
  • Úselo para fusiones, sociedades, adquisiciones y cualquier cosa que mejore la perspectiva comercial.
  • Úselo para la recompra de acciones.
  • Para pagar los préstamos o deudas pendientes que pueda tener la empresa.

¿Cómo calcular las ganancias retenidas?

Antes de detallar cómo calcular las ganancias retenidas, debe saber dónde encontrarlas en los estados financieros y qué elementos afectan las ganancias retenidas.

¿Dónde encontrar ganancias retenidas?

Las ganancias retenidas vienen en el balance de la empresa en la sección de patrimonio de los accionistas. Una empresa suele preparar un balance al final de cada período contable. Por lo tanto, las ganancias retenidas solo pueden conocerse al final del período contable.

Los inversores deben saber que las ganancias retenidas pueden no ser solo del año en curso y pueden acumularse en los últimos años. Se pueden considerar las utilidades retenidas como la cuenta de ahorro de la empresa en la que la empresa deposita los excedentes de todos los años.

Transacciones que afectan las utilidades retenidas

Lngresos netos

El monto de las utilidades retenidas es parte de la utilidad neta. Para aquellos que no lo saben, el ingreso neto es la cantidad de ganancias que obtiene una empresa durante un período de informe. Para calcularlo, se debe restar el costo de hacer negocios de los ingresos. Los costos para la empresa pueden incluir gastos operativos, servicios públicos, alquiler, nómina, costos generales y administrativos, depreciación, intereses sobre la deuda, costos generales, etc.

También llamamos ingreso neto al resultado final porque se encuentra al final del estado de resultados. Si una empresa no paga ingresos netos en forma de dividendos a los accionistas y, en cambio, los retiene, se conoce como ganancias retenidas.

La utilidad neta afecta directamente las utilidades retenidas. Por lo tanto, cualquier factor que impacte la utilidad neta también causaría un aumento o una disminución en las utilidades retenidas. Varios factores que afectan los ingresos netos son: ingresos o ventas, costo de bienes vendidos (COGS), gastos operativos, depreciación y más.

Ingresos

Los ingresos son el dinero que la empresa genera a través de las ventas de bienes y servicios. O bien, podemos decir que los ingresos son los ingresos de la empresa antes de deducir los gastos. Los ingresos son un factor importante que afecta las utilidades retenidas. Cualquier aumento en los ingresos a través de las ventas aumenta las ganancias o los ingresos netos. Si el ingreso neto es mayor, la administración puede asignar más fondos a las utilidades retenidas. Al igual que los ingresos, otros factores (mencionados anteriormente) también pueden afectar las ganancias retenidas.

Capital adicional desembolsado

Además de las partidas del estado de resultados, las partidas del balance, como el capital pagado adicional, también pueden afectar las utilidades retenidas. El capital desembolsado adicional puede aumentar indirectamente las utilidades retenidas a largo plazo.

Dividendos

Una empresa puede distribuir dividendos en forma de efectivo o acciones. Ambas formas reducen el valor de las ganancias retenidas. Un dividendo en efectivo reduce el saldo de efectivo y, por lo tanto, reduce el tamaño del balance general y el valor general de los activos. En el caso de los dividendos en acciones, no hay salida de efectivo. Sin embargo, una parte de las ganancias retenidas se reasigna de las ganancias retenidas a acciones ordinarias y cuentas adicionales de capital pagado. Un punto a tener en cuenta es que el tamaño general del balance sigue siendo el mismo en el caso de un dividendo en acciones.

Fórmula para calcular las ganancias retenidas

Para calcular las utilidades retenidas para cada período contable, sumamos el saldo inicial de las utilidades retenidas a la utilidad o pérdida neta. De esta cantidad, restaremos los pagos de dividendos.

Utilidades Retenidas (RE) = Saldo inicial de RE + Utilidad/Pérdida Neta – Dividendos en Efectivo – Dividendos en Acciones.

Es posible que las ganancias retenidas no siempre sean un número positivo, ya que la empresa puede obtener ganancias o perder ingresos durante un año. De manera similar, una distribución muy grande de dividendos a los accionistas también podría ser mayor que el saldo de utilidades retenidas, lo que resultaría en un saldo negativo. Las empresas también mantienen un informe resumido, conocido como el estado de ganancias retenidas. Esta declaración define los cambios en las ganancias acumuladas para ese período específico.

También puede usar la Calculadora de ganancias retenidas para un cálculo rápido.

Ejemplo

Consideremos un ejemplo para comprender mejor cómo calcular las ganancias retenidas.

La empresa A ha retenido ganancias de $ 10000 al comienzo del año. Para el año, la Compañía A reportó una utilidad neta de $5000 y pagó $3000 como Dividendos.

Ahora, las ganancias retenidas al final del año serán Saldo inicial + Ingreso neto (o pérdida) – Dividendos o $10000 +$5000 – $3000 = $12000.

Otra forma de calcular

La relación de balance más común en contabilidad es entre activos, pasivos y capital contable. En el balance general, los activos de la empresa deben ser iguales a la suma de los pasivos y el capital contable.

El cálculo de las ganancias retenidas del balance general es un proceso de dos pasos;

Primero, reste los pasivos de los activos. El saldo restante será capital contable.

En segundo lugar, ahora busque la partida de acciones ordinarias en el balance general. Restar las acciones ordinarias del capital contable; lo que queda serán las utilidades retenidas.

Este método supone que el capital contable incluye dos elementos: acciones comunes y ganancias retenidas. Por lo general, las empresas con balances complejos también tienen partidas y números adicionales.

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