¿Cómo calcular la deuda del balance general?

Antes de explicar cómo calcular la deuda total a partir del balance general, sería necesario comprender con paciencia las diversas definiciones de deuda. Si tiene claros estos términos, puede pasar a la siguiente sección de esta publicación.

Varias definiciones de deuda

Cuando decimos ‘deuda’, el significado literario es ‘deber a alguien’. Pero, en contabilidad y finanzas, esta definición será demasiado vaga. El significado literario del término incluiría cuentas por pagar, también una parte de la deuda. En el lenguaje normal, asociamos la deuda con el pago de ‘intereses’. Considerando este hecho, en contabilidad, un préstamo a corto plazo sería parte de la deuda (corto plazo) pero las cuentas por pagar formarían parte del pasivo circulante.

Los términos relativos a la deuda que entenderemos aquí son los siguientes:

1. Deuda total,
2. Deuda a largo plazo,
3. Pasivos circulantes y deuda a corto plazo,

Deuda total

En un balance general, la deuda total es la suma de dinero prestada y que debe pagarse. Calcular la deuda a partir de un simple balance general es pan comido. Todo lo que necesita hacer es sumar los valores de los pasivos a largo plazo (préstamos) y los pasivos corrientes.

Deuda a largo plazo

Son pasivos o deudas a largo plazo los pasivos cuyos vencimientos de amortización se extienden a lo largo de más de un ejercicio.

Pasivos corrientes y deudas a corto plazo

Los pasivos corrientes son los pasivos que vencen en menos de un año financiero. Lo importante a tener en cuenta aquí es que la deuda a corto plazo es un subconjunto de los pasivos corrientes. En otras palabras, las deudas a corto plazo son uno de los muchos componentes del pasivo corriente.

¿Cómo calcular la deuda total?

La fórmula más simple para calcular la deuda total es la siguiente:

Fórmula de deuda total

Deuda Total = Pasivos a Largo Plazo (o Deuda a Largo Plazo) + Pasivos Circulantes

Podemos complicarlo aún más dividiendo cada componente en sus subcomponentes, es decir, pasivos a largo plazo y pasivos circulantes. Por ejemplo, una fórmula de deuda total detallada es la siguiente:

Podemos ver que los siguientes componentes de la fórmula necesitan una definición apropiada.

¿Cómo calcular la deuda a largo plazo?

Para calcular la deuda total, la deuda a largo plazo es un componente importante. Entonces, para calcular aún más la deuda o los pasivos a largo plazo, debemos seleccionar los siguientes elementos del lado del pasivo del lado del saldo.

1. obligaciones,
2. Préstamos a largo plazo de bancos e instituciones financieras,
3. Préstamos hipotecarios, etc.

Son relativamente fáciles de identificar en los libros de cuentas. Podemos extender esta lista a demasiados artículos aquí. Debe comprender la definición/concepto de pasivos a largo plazo y tratar de aplicarlos a todos los elementos que forman parte de un balance de prueba o balance general. El que cae bajo la definición pasará a formar parte de esta lista.

Tenga en cuenta que en la contabilidad, a efectos de presentación de informes, la parte del pasivo a largo plazo que vence dentro del año siguiente se presenta por separado en Pasivos corrientes. Son la parte corriente de los pasivos a largo plazo.

¿Cómo calcular los pasivos corrientes (incluidas las deudas a corto plazo)?

Necesitamos calcular el pasivo corriente, que es el otro componente para calcular la deuda total. Para calcular los pasivos corrientes, debemos incluir los siguientes elementos del balance general.

1. Deuda a corto plazo
2. Saldos de cuentas por pagar (acreedores),
3. gastos pendientes,
4. Provisión para impuestos,
5. Dividendo propuesto,
6. dividendo no reclamado,
7. Salarios devengados y salarios por pagar de los empleados,
8. Impuestos pagables,
9. Ingresos no cobrados,
10. Anticipos recibidos de clientes,
11. Intereses a pagar, etc

¿Cómo calcular las deudas a corto plazo?

La deuda a corto plazo tampoco es un elemento único sino una categoría en sí misma. Entonces, para calcular la deuda a corto plazo, debe incluir

1. Los préstamos y anticipos,
2. sobregiro bancario
3. Crédito en efectivo, etc.

Por su naturaleza, su vencimiento es inferior a un año y normalmente están asociados al pago de intereses.

Esta lista puede ser demasiado larga y aun así puede no ser completa. La mejor forma es entender el concepto/definición de pasivo corriente y tratar de aplicarlo a todas las partidas que forman parte de un balance de comprobación o balance general.

¿Por qué es importante calcular la deuda?

La deuda es un área muy sensible en un balance. Es muy raro encontrar un negocio sin deudas. Si deseo definir la deuda de otra manera, puedo decir que la deuda es un acuerdo mediante el cual los empresarios realizan negocios sin tener dinero. Las instituciones financieras y los bancos proporcionan deudas a corto y largo plazo, mientras que el financiamiento sin intereses a corto plazo está disponible a través de acreedores/cuentas por pagar de cualquier negocio. Ambas partes evalúan la credibilidad, la capacidad y la voluntad de pago y evalúan el requisito real de la empresa para préstamos o cualquier tipo de crédito.

Hay varios índices que involucran la deuda total o sus componentes, como el índice actual, el índice rápido, el índice de deuda, el índice de deuda-capital, el apalancamiento y el índice de capital y el índice de cobertura del servicio de la deuda (DSCR). Varias entidades utilizan estos índices para diferentes propósitos. Entender la deuda en términos absolutos es inapropiado. La deuda tiene un significado diferente para un propósito diferente.

Por ejemplo, los bancos utilizan el índice de cobertura del servicio de la deuda para evaluar el flujo de caja futuro y su capacidad para pagar la cuota. Aquí, la definición de deuda se limita a la deuda otorgada por la institución. En la razón corriente, solo los pasivos corrientes se utilizan para evaluar la posición de liquidez a corto plazo de una empresa.

Preguntas frecuentes (FAQ)