¿Qué entendemos por Pasivos en un Balance General?

Un pasivo es algo que una empresa tiene que pagar, ya sea en efectivo o en especie, a sus accionistas y terceros. Tiene que pagar por ellos y establecerse en un futuro próximo . Por lo general, medimos un pasivo en términos monetarios y le dan algún tipo de utilidad económica a una empresa. Algunos ejemplos comunes de pasivos de una empresa son las cuentas por pagar, los intereses por pagar, los sueldos y salarios por pagar, los impuestos por pagar, los préstamos y deudas por pagar, las primas por pagar, etc. Un pasivo puede ser a corto plazo o actual si vence en menos de un año, o puede ser a largo plazo o no corriente si vence en cualquier momento durante un año. El cálculo de los pasivos del Balance general se puede realizar desglosándolos y analizándolos en detalle.

Un balance nos da la posición financiera de una empresa en un momento determinado. Reportamos los activos totales de la compañía por un lado, y el patrimonio de los accionistas y los pasivos totales por el otro lado. Ambos lados siempre deben ser iguales y coincidir para que un Balance General sea correcto. Por lo tanto, es un resumen de lo que tiene la empresa, lo que debe y tiene que pagar, y la inversión de los accionistas en la empresa.

¿Cómo podemos calcular los pasivos a partir de un balance general?

Sobre la base del sistema de contabilidad de partida doble, tenemos una fórmula básica que establece que los Activos en un negocio son iguales a la suma total de los pasivos del negocio y el patrimonio de los accionistas. Como fórmula, lo ponemos como:

Activos = Pasivos + Patrimonio del propietario

Para calcular los pasivos del Balance, también podemos establecer la fórmula anterior como:

Pasivos = Activos – Patrimonio del propietario

Pero para usar esta ecuación, primero necesitamos saber el desglose completo de nuestra porción de pasivos en el Balance General.

Desglose detallado de pasivos

Los pasivos en un balance general se clasifican en términos generales en dos encabezados: a corto plazo y a largo plazo.

Deudas a corto plazo

Los pasivos a corto plazo son los pasivos que vencen o se pagan en un plazo de 12 meses. También se les conoce como pasivo corriente. Las cuentas por pagar o el dinero que una empresa debe a sus diversos acreedores contra la recepción de bienes y servicios son parte del pasivo corriente. Algunos otros ejemplos de pasivos corrientes son el alquiler por pagar, el salario por pagar, los ingresos no devengados, así como los ingresos acumulados, la deuda a corto plazo y los pagos de intereses. También incluye la parte de la deuda a largo plazo que debe pagarse en el próximo año contable (dentro de un año a partir de la fecha del balance),

Una empresa siempre debe tener suficiente liquidez para poder pagar fácilmente sus pasivos a corto plazo. Debe tener suficientes arreglos de capital de trabajo para hacer frente a tales pasivos. Podemos averiguar el capital de trabajo disponible con una empresa deduciendo los pasivos corrientes de los activos corrientes.

Los pasivos corrientes ayudan en el cálculo de la razón corriente. Es la relación entre el activo circulante y el pasivo circulante. Mide el estado de liquidez de una organización y su capacidad para cumplir con sus obligaciones a corto plazo. Una relación actual de 2:1 es ideal, sin embargo, puede variar de una industria a otra. Una relación de prueba ácida es una relación similar que no tiene en cuenta el valor del inventario como parte de los activos circulantes de la empresa, siendo nuevamente el denominador los pasivos circulantes. Esta relación de 1:1 es la ideal.

Pasivos a largo plazo

Los pasivos a largo plazo son los pasivos que vencen más allá de un período de un año o 12 meses. Una empresa puede haber emitido debentures al público en general con un plazo de vencimiento de varios años. Formarán parte de los pasivos a largo plazo. De manera similar, la empresa puede haber emitido bonos que deben mostrarse como «bonos por pagar» en el pasivo no corriente. Deudas a largo plazo, como préstamos de bancos e instituciones financieras, o préstamos hipotecarios con un período de reembolso de 5 a 10 años. Por lo tanto, también son pasivos no corrientes para una empresa.

Una empresa puede haber realizado una evaluación de los probables impuestos adeudados/pagaderos durante los próximos años financieros. Pueden hacer provisiones para ello en forma de pasivo por impuestos diferidos. Esta provisión también será tratada como un pasivo a largo plazo. Luego están los pasivos por pensiones o “planes de beneficios definidos” en los que una empresa se compromete a pagar una cantidad específica como pensión después de la jubilación de un empleado. Esta es una obligación futura que la empresa tendrá que cumplir. Por lo tanto, lo contabilizamos regularmente en los pasivos a largo plazo.

Usos del cálculo de pasivos a partir de un balance general

Los pasivos totales contribuyen en gran medida a informar sobre la salud financiera y la solidez de una empresa. Puede ser una base para las comparaciones con la competencia. Además, puede ser un indicador de la buena voluntad y de la solvencia crediticia de la empresa. Cualquier negocio con menos pasivos gozará de una buena reputación en el mercado. Podrán obtener crédito fácilmente a una tasa de interés relativamente baja y condiciones de pago favorables.

Los pasivos totales son una métrica importante para el cálculo de una serie de razones financieras. Podemos medir el apalancamiento financiero de una empresa utilizando la relación deuda-capital. Dividimos los pasivos totales de una empresa con el capital de sus accionistas para calcular esta relación. En caso de que el negocio no funcione, la relación mide si el patrimonio de los accionistas cubrirá todas sus cuotas o el pasivo total. También podemos llamarlo relación de transmisión.

Luego tenemos la relación de pasivos a activos. Nos dice qué parte de los activos de una empresa se compone de pasivos. Es un índice de solvencia que muestra si una empresa tiene suficientes activos para respaldar sus pasivos o no. De manera similar, el índice de deuda es una relación entre la deuda total de una empresa y sus activos totales y mide el apalancamiento de la empresa.

Estos son algunos de los índices financieros y de apalancamiento importantes que nos ayudan a comparar empresas haciendo uso de las cifras de pasivos y deuda. Además, sirven como un criterio importante para que cualquier empresa evalúe periódicamente sus finanzas. Puede rectificar su rumbo en caso de que el desempeño financiero de la empresa no vaya en la dirección correcta.

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Cómo se calculan los pasivos en un balance?

Para calcular los pasivos, usamos la siguiente ecuación:
Pasivos = Activos – Patrimonio del propietario

¿Cuáles son dos tipos de pasivos?

Los pasivos se clasifican básicamente en 2 categorías:
1. Pasivos a corto plazo
2. Pasivos a largo plazo

¿Es lo mismo el pasivo actual y el pasivo a corto plazo?

Sí, los pasivos a corto plazo son los pasivos que vencen o se pagan en un plazo de 12 meses. También se les conoce como pasivo corriente.

¿Qué son los pasivos a largo plazo?

Sí, los pasivos a corto plazo son los pasivos que tienen vencimiento o pago más allá de un período de 12 meses. También se les conoce como pasivo corriente.

¿Cuáles son los usos de calcular los pasivos a partir de un Balance General?

El cálculo de los pasivos se puede utilizar de las siguientes maneras:
1. Informa sobre la salud financiera y la solidez de una empresa.
2. Puede ser una base de comparación con la competencia.
3. Una métrica importante para el cálculo de una serie de razones financieras.

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