Un balance general presupuestado es similar a un balance regular y también tiene las mismas partidas. La única diferencia entre los dos es que el BS presupuestado es para un período futuro. En otras palabras, podemos decir que es la proyección del balance para un período futuro. Es un tipo de presupuesto financiero.

Generalmente se prepara al principio de un ejercicio. La empresa utiliza el balance del último año como base para el BS presupuestado y luego realiza los ajustes pertinentes. Junto con el balance del año anterior, una empresa también utiliza diferentes presupuestos y estados de resultados presupuestados para su preparación.

El BS presupuestado implica varios cálculos y, por lo tanto, se debe tener cuidado al prepararlo. La precisión del balance depende de los cálculos y las entradas, y de los supuestos básicos.

Un objetivo principal de la preparación de este balance general es verificar si las proyecciones financieras se encuentran en un nivel razonable y alcanzable o no. Además, también ayuda a identificar escenarios que no son financieramente factibles, como una gran cantidad de Deuda.

Por lo general, una empresa debe preparar una BS presupuestada para cada período para el cual prepara un presupuesto, y no solo para el período final. Ayudaría a la empresa a determinar cualquier discrepancia en los flujos de efectivo y los pasos necesarios para abordarlos.

Necesidad o importancia del balance presupuestado

Las siguientes son las razones por las que la gerencia querrá preparar una BS presupuestada:

  • Ayuda a identificar cualquier transacción financiera desfavorable de la que una empresa quiera deshacerse.
  • También asegura la precisión matemática de otros horarios o entradas.
  • Una empresa puede usarlo para calcular diferentes proporciones.
  • Para decidir futuras actividades y acciones, se convierte en un documento guía.
  • También puede disparar las áreas donde la empresa necesita trabajar o cambiar sus estrategias.
  • Se convierte en la base para revisiones o mejoras en los límites de capital de trabajo.

Balance presupuestado y presupuesto maestro

Para cada próximo período, la gerencia suele preparar un presupuesto maestro. A su vez, incluye muchos presupuestos más pequeños, como ventas, producción, efectivo y más. Una vez que una empresa completa el presupuesto maestro, utiliza el presupuesto maestro como entrada para el plan financiero integral. En palabras simples, este plan financiero integral no es más que las proyecciones de los estados financieros para saber cómo le iría a la empresa y cómo se vería el estado financiero al final del próximo período financiero.

Para ello, la empresa elabora el estado de resultados o de pérdidas y ganancias presupuestado y el balance. Estas dos declaraciones muestran el impacto de todos los demás presupuestos en la situación financiera de la empresa si las estimaciones cumplen con el rendimiento real.

Uno también puede tomarlo como un control de cordura. La gerencia quiere asegurarse de que sus planes estén en línea con el interés a largo plazo de la empresa o no.

Tomemos un ejemplo para saber cómo se relacionan el presupuesto maestro y el BS presupuestado.

Suponga que en un presupuesto de producción el gerente incluye un préstamo para comprar maquinaria nueva. Esta nueva maquinaria impulsará la producción manteniendo el coste pero también incrementará el nivel de endeudamiento. Este nivel de deuda se reflejará en el balance presupuestado, y luego la gerencia puede decidir si quiere seguir adelante o no, o si hay suficiente colchón financiero disponible para hacerse cargo de ese préstamo adicional. Y si el ROI de esa máquina es aceptable.

Pasos para preparar el balance presupuestado

Los siguientes son los pasos para preparar un BS presupuestado:

Utilice el balance real como base

El primer paso es tomar todas las partidas del balance real del último año.

Recolectar los Datos de Todos los Presupuestos

El siguiente paso es recopilar todos los presupuestos que una empresa elabora a principios de año. Estos presupuestos pueden ser presupuesto de producción, presupuesto de ventas, presupuesto de caja, presupuesto de materias primas, presupuesto de sueldos y salarios, presupuesto de gastos operativos y financieros, etc.

Realización de ajustes al balance real

Una vez que tenemos todos los datos, incluidos todos los presupuestos y el balance del año pasado, comenzamos a hacer ajustes. Estos ajustes se realizan sobre el balance real a partir de datos de diferentes presupuestos. Por ejemplo, ajustamos las ventas del año pasado en función del presupuesto de ventas y producción del año en curso.

Además de los tres pasos anteriores, es posible que una empresa también deba preparar cronogramas para superar las complejidades en la preparación de los presupuestos y los estados de ingresos y BS presupuestados. Estos calendarios ayudan con el cálculo de cuentas por cobrar, inventarios, impuestos sobre la renta y más. Además, una empresa también debe considerar varias políticas, como impuestos, crédito, dividendos, inventario y más, al finalizar el BS presupuestado.

Ajustes

Dentro de los pasos para elaborar el BS presupuestado, el último paso fue realizar ajustes. Pero, ¿qué ajustes hay que hacer en las líneas de pedido? A continuación se detallan algunos de los ajustes que debe realizar una empresa para llegar al BS presupuestado:

Efectivo en Caja/Banco – para esto, tomamos la cifra de cierre de Efectivo del balance real del último año y luego usamos el presupuesto de caja para hacer los ajustes necesarios.

Deudores diversos : para esto, utilizamos el saldo de cierre y los datos del presupuesto de ventas y caja. Para obtener el saldo que necesitamos: saldo inicial de deudores más nueva venta de crédito menos efectivo recibido.

Acreedores varios : para esto, utilizamos su saldo de cierre y el presupuesto de compra, y el presupuesto de caja. Usamos la siguiente fórmula: Acreedores de Apertura más Compras de Crédito Nuevo menos Pagos Nuevos Realizados.

Stock terminado : para calcular una estimación del stock terminado, utilizamos el saldo de cierre de los últimos años y los presupuestos de producción, ventas y caja. El ajuste que hacemos es: stock terminado inicial más nueva producción menos nuevas ventas totales (efectivo + crédito).

Stock de Materia Prima – para esto, utilizamos el balance de cierre de los últimos años, así como los Presupuestos de materiales, producción y caja . El ajuste que hacemos es: Inventario inicial de materia prima más Nuevas compras (tanto en efectivo como a crédito) menos Nuevo consumo.

Activos fijos : para esto, utilizamos el saldo de cierre de los últimos años, así como el presupuesto de efectivo, el informe del plan proyectado y el presupuesto de utilización de la planta. El ajuste que hacemos es: el saldo de cierre del último año más la compra nueva menos la venta nueva (precio de costo).

Préstamo o deuda : para esto, utilizamos el saldo de cierre de los últimos años, así como las entradas del presupuesto de caja. El ajuste que hacemos es: el saldo de cierre de los últimos años más el préstamo nuevo menos los reembolsos.

Depreciación acumulada : para esto, utilizamos el saldo de cierre de los últimos años de depreciación acumulada, así como el presupuesto de gastos generales. El ajuste que hacemos es: el saldo de cierre de los últimos años más la nueva depreciación.

Capital pagado : para esto, utilizamos el saldo de cierre del capital pagado de los últimos años, así como el presupuesto de caja. El ajuste que hacemos es: el saldo de cierre de los últimos años más el capital pagado adicional.

Utilidades retenidas : para esto, utilizamos el saldo de cierre de las utilidades retenidas de los últimos años, así como el presupuesto de caja y el estado de resultados presupuestado. El ajuste que hacemos es: el saldo de cierre de los últimos años más la estimación de ganancias menos la estimación de dividendos pagados.

Reserva General – Para esto, hacemos un ajuste al saldo de cierre de los últimos años de la reserva general por cualquier cambio en la ley con respecto a los requisitos de reserva.

Impuestos : para esto, utilizamos el saldo final de impuestos de los últimos años, así como las declaraciones de impuestos, el presupuesto de efectivo y cualquier cambio regulatorio en la tasa o requisitos de impuestos. El ajuste que hacemos es: el saldo de cierre de los últimos años más el impuesto a pagar nuevo menos (impuesto anticipado pagado más TDS deducido).

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