Balance General – Definición y Significado

El balance, también conocido como estado de situación financiera, representa una empresa determinada y su situación financiera en una fecha determinada (generalmente la última fecha de un período contable). El balance general, junto con el estado de resultados, el estado de flujo de efectivo, el estado del capital contable y las notas forman parte de los estados financieros de una empresa. Proporciona al inversor información sobre la salud financiera y operativa de una empresa. Muestra los pasivos y activos de la empresa/firma individualmente y muestra cómo se financia el negocio. Este balance general dividido en componentes específicos se conoce como balance clasificado: el balance general (B/S), que se divide en dos lados, siempre coincide. Técnicamente hablando, la ecuación contable representa el balance general, es decir, «Patrimonio de los propietarios = Activos – Pasivos».

Componentes de un Balance General

Cada B/S tiene tres componentes principales:

Activos

Los activos son cualquier recurso utilizado por una empresa para permitirle hacer negocios. Esto podría ser efectivo, edificios, equipos y maquinaria, inventarios, cuentas por cobrar, etc. Los activos pueden ser corrientes (corto plazo) o no corrientes (largo plazo). 

Pasivo

Los pasivos son las deudas que tiene la empresa. La empresa se lo debe a sus acreedores u otras partes externas. Está legalmente obligado a liquidar sus deudas. Esto podría ser en forma de cuentas por pagar, préstamos, pasivos por impuestos diferidos, etc. Los pasivos también pueden ser corrientes (corto plazo) o no corrientes (largo plazo).

Para saber más sobre lo que se incluirá en los pasivos, consulte nuestro artículo: Cálculo de pasivos a partir del balance general.

Capital del propietario

El patrimonio de los propietarios es una parte de los activos que pertenece a los propietarios de la empresa. Esto significa que una parte de los activos después de que los acreedores hayan tenido su derecho es el patrimonio de los propietarios.

¿Cómo se ve un balance general?

Un formato de muestra se representa en el siguiente formato

Balance a 31 de marzo (Todas las cifras están en millones de USD)

¿Cómo leer un balance?

Leer el B/S necesita claridad y precisión. Como se ve en la muestra anterior, para el año financiero 11-12, los activos totales coinciden con el total de capital propio + pasivos, a saber. USD 1195 Millones. Lo mismo puede observarse para el ejercicio 10-11.

Los inversores pueden llevar a cabo un análisis para medir el rendimiento de la empresa. Por ejemplo, se puede observar que el patrimonio de los propietarios ha aumentado de USD 990 millones a USD 1095 millones, lo que da una señal positiva a los inversores. Al mismo tiempo, los préstamos se han reducido en USD 10 millones. Del mismo modo, las cuentas por cobrar también se han reducido en USD 10 millones. Esto nuevamente envía señales positivas en el mercado de que la empresa puede cumplir con sus obligaciones.

Lea también: Activos frente a pasivos para obtener más información.

Información sobre el análisis del balance

Cuando se analiza el balance de una empresa durante varios períodos, se puede encontrar una tendencia en la posición financiera de la empresa. Da una idea de la estructura de capital de una empresa y ayuda a analizar su riesgo de liquidez, riesgo de crédito y riesgo financiero. Diferentes razones financieras reflejan la estabilidad financiera y la liquidez de la empresa. De esta manera, juega un papel importante en las decisiones de inversión y de gestión al proporcionar una instantánea de la solidez financiera de una entidad.

Continuar leyendo – Balance de prueba vs Balance general.