Asignación de inversión anual (AIA): ¿Qué es la asignación de inversión anual?

La asignación de inversión anual (AIA): relacionada con la asignación de capital , es una desgravación fiscal para las empresas británicas que se ocupan de equipos comerciales. Las empresas pueden deducir hasta £ 200,000 de sus ganancias imponibles dentro de un año fiscal.

El límite de £ 200,000 se estableció con la esperanza de que se usara para herramientas y maquinaria necesarias para las empresas.

Cualquier reclamo que realice en virtud de la AIA se denomina «Asignación de capital», y lo más probable es que las cosas que reclame sean activos tangibles.

Ahora que todo está resuelto, ¿para qué se puede utilizar la asignación de inversión anual?

Vehículos como camiones o furgonetas (siempre que se utilicen para moverse)
Ciertos accesorios de la propiedad, por ejemplo, aire acondicionado, baños, cocinas equipadas
Equipo de oficina como hardware de computadora, cierto software y mobiliario de oficina
Máquinas utilizadas únicamente con fines comerciales
Maquinaria agrícola como tractores

También hay algunos otros casos en los que se puede reclamar una asignación de capital, algunos levemente poco convencionales:

Si lo que reclama es un regalo, utilice el valor de mercado para determinar su reclamación.
Renovaciones de locales comerciales si se encuentra en una zona desfavorecida del Reino Unido

¿Para qué no se puede utilizar la asignación de inversión anual?

AIA no se puede utilizar para:

Edificios enteros
Automóviles (excepto automóviles utilizados por escuelas de manejo que han sido modificados para controles duales)
Tierra
Artículos utilizados exclusivamente para entretenimiento empresarial (futbolines, máquinas de pinball, llevar a los clientes, etc.)

¿Cómo reclamo la asignación de capital bajo el esquema de asignación de inversión anual?

Puede hacer un reclamo siempre que sea una empresa, un individuo o una sociedad donde todos los miembros sean individuos. Un comerciante individual o un miembro de una sociedad con más de una empresa puede reclamar por las empresas individualmente, siempre que ninguna de las empresas comparta las mismas instalaciones o se encuentre dentro de industrias similares.

Si usted es un individuo que tiene más de un negocio, puede hacer un reclamo de asignación de capital entre los dos, pero la forma en que divide el reclamo entre ellos depende de usted.

Si alguna vez no está seguro de lo que puede o no puede reclamar la asignación de capital, HMRC tiene una guía útil . Las reclamaciones mismas se realizan a través de su declaración de impuestos.

Asignación de inversión anual: un ejemplo

Dave tiene un negocio de mudanzas y restauración de muebles. Esto significa que necesita camiones y furgonetas, un local para su taller, así como una pequeña oficina para tareas de administración como pedidos y nóminas. Además de todo lo que necesita para administrar su negocio, podría reclamar una asignación de capital bajo el esquema AIA.

Cómo decide dividir este reclamo depende completamente de él. Finalmente, después de pensarlo un poco, decide que va a:

Reclamar £ 100,000 para mudanzas de camiones y camionetas
£ 40,000 para amueblar la oficina con muebles, un pequeño baño, una pequeña cocina y algunos equipos informáticos.
£ 7,500 para herramientas para trabajar palabras y como parte de la parte de restauración del negocio

Esto eleva su reclamo total para el año a £ 147,500.

¿Cómo informo este reclamo en un balance general?

El equipo que ha comprado y por el que ha realizado un reclamo se depreciará naturalmente en valor, por lo que deberá averiguar cuánto tiempo planea usarlo antes de decidir reemplazarlo con una versión más nueva y dividir la cantidad que pagado por la cantidad de años que estará en servicio.

Por ejemplo, si compró equipos informáticos para una oficina por £ 10,000 y estima que los usará durante 4 años antes de reemplazarlos por modelos más nuevos, entonces dividiría £ 10,000 entre 4 y depositaría £ 2000 como los gastos de depreciación aparecerán en su balance. Este método se conoce como depreciación de saldo reducido .

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Cuando se calcula su impuesto para ese año, su gasto de depreciación se incluye junto con su asignación de capital (en este caso, todas las £ 10,000). Sin embargo, en los años 2, 3 y 4, su costo de depreciación también se agregaría, pero ahora habría una asignación de capital para reclamar. La idea de la asignación de capital es ayudar con el flujo de caja cuando una empresa está en su infancia, no una exención fiscal perpetua.

¿Qué sucede si vendo un activo o activos por los que he reclamado una asignación de capital?

Usaremos el ejemplo anterior nuevamente: si después de 4 años ha decidido que actualizará su equipo informático, pero logra venderlo por £ 3,000, su declaración de impuestos incluirá un «cargo de equilibrio» de £ 3,000, con un impuesto de £ 570 (utilizando la tasa del impuesto de sociedades del 19%).

Asignación de inversión anual: una breve historia

Desde que se anunció en 2008, la cantidad que se podría reclamar ha variado enormemente. Originalmente, la cantidad era £ 50.000, que luego se elevó a £ 100.000 en 2010. Durante abril a diciembre de 2012, la cantidad se redujo a £ 25.000, y en enero de 2013 se disparó hasta £ 250.000. Desde abril de 2014 hasta diciembre de 2015, se aumentó temporalmente a £ 500,000, y luego se habló de que se reduciría a las £ 25,000 originales. Finalmente, en julio de 2015, el límite se estableció de forma permanente en £ 200,000.

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